Procedimientos minimos de auditoria

Tutorías de Papeles de Trabajo: Procedimientos Mínimos

*Los únicos obligatorios son la carta del abogado y la carta compromiso.

Caja y Bancos:

1. Arqueo de Caja Chica                                (Prueba de Detalle)
2. Revisión de la Conciliaciones Bancaria                (Prueba de Detalle)
3. Confirmación Bancaria                                (Prueba de Detalle)
4. Recalculo interés                                (Prueba Analítica)
5. Recalculo Diferencial                                (Prueba Analítica)

TIPs: Hacer primero analíticas y por último sumaria.

Sumarias (a excepción de PPE y Resultados) se hacen a renglón abierto.

Tener una firma abreviada, para no poner la firma completa

La fecha de los PT debe de ser antes de la entrega del informe (Fechado el informe).

Arqueo de caja chica, caja general, inversiones en valores, inversiones en acciones: siempre se hace con tinta. (Jamás a computadora o lápiz).

Envía la cedula que tiene la jerarquía más alta. Se referencia de lado derecho quien recibe e izquierda quien envía.

Cuentas por Cobrar:

1. Confirmación Negativa (NIA 505): Cliente Responde solo si está en desacuerdo, estas no se pueden aplicar solas.
2. Confirmación Positiva: Cliente debe responder. Cuando el cliente no responde se debe realizar trabajo alterno.

• En blanco: Proveedores
• Con Saldo: Clientes

1. Trabajos alternos: Revisar cobros posteriores. Si el cliente no paga, se debe de hacer revisión de facturas y salida del producto de bodega.
2. Cotejar los saldos de impuestos contra las declaraciones. (IVA, ISO, ISR)
3. Análisis de las otras cuentas por cobrar
4. Análisis de cobrabilidad de la base financiera (NIIF 9)
5. Recalculo provisión incobrables Base Fiscal
6. Recalculo del Diferencial Cambiario

Inventarios

1. Inventario Físico
2. Evaluación del deterioro (Obsolescencia)
3. Recalculo del Método de Valuación

• Costo Standard
• Minorista
• FIFO
• Promedio Ponderado
• Identificación Especifica

1. Revisión de las compras
2. Prueba del Valor Neto Realizable

ITEM                COSTO                V/Razonable        Gastos Futuros        VNR        Problema VNR

A                200                250                25                        225        NO

B                200                250                50                        200        NO

C                200                250                100                        150        SI por Q.50

Gasto por VNR                                50.00
Inventario Producto Terminado                        50.00

Problemas de VNR en Item C                50.00        50.00

Inversiones

1. Confirmación
2. Arqueo de los títulos
3. Recalculo de intereses en inversiones en valores
4. Recalculo de los dividendos en las inversiones en acciones
5. Recalculo del deterioro en inversiones en acciones
6. Definición del método o valuación de inversiones en acciones

                Rango                Método

                1 al 19%                Costo (No tiene movimientos de inversión excepto                                         por deterioro) (NIC 27/28)

                20 al 50%                Participación (La inversión fluctúa o se mueve de                                         acuerdo con los movimientos de la asociada)(NIC 28)

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