¿QUÉ ES UN TRIBUTO?

¿QUÉ ES UN TRIBUTO?  Son ingresos públicos que consisten en prestaciones en dinero que los ciudadanos debemos pagar a las administraciones públicas porque la Ley lo obliga.

TIPOS DE TRIBUTOS:

• TASAS: se pagan por actividades que realiza la administración, que los ciudadanos estamos obligados a solicitar o recibir. Recogida de basuras, tasas del DNI, etc.
• CONTRIBUCIONES ESPECIALES: no es solicitada de manera individual pero es una necesidad colectiva que produce un beneficio o incremento del valor. Asfaltado de calles, alumbrado nuevo o mejor aumenta el valor de la vivienda y se paga más impuestos.
• IMPUESTOS: son cantidades obligatorias por Ley.

TIPOS DE IMPUESTOS

DIRECTOS: impuestos por poseer un patrimonio (IBI) impuesto sobre bienes e inmuebles, o por obtener una renta (IRPF) Impuesto sobre la renta de las personas físicas y el (IS) impuesto sobre sociedades.

INDIRECTOS: por consumo (IVA) impuesto sobre el valor añadido, actos de transmisión (ITP) impuesto sobre transmisiones patrimoniales, también impuestos especiales a tabaco o alcohol.

IMPUESTOS ESTATALES

DIRECTOS SOBRE LA RENTA

• IRPF: se incluyen los rendimientos del trabajo y actividades económicas (sueldo, salario) rendimientos del capital (rendimientos de cuentas bancarias) y ganancias y pérdidas de la transmisión del patrimonio. Exentas de rentas como las pensiones por incapacidad permanente o prestaciones por desempleo.
• RENTA DE NO RESIDENTES: renta obtenida en España por gente que no reside en España.
• IS: impuesto sobre el beneficio que obtiene las empresas. Se aplica sobre el beneficio neto.

DIRECTOS SOBRE BIENES PATRIMONIALES

• SUCESIONES Y DONACIONES: cedido a las C.A. lo pagan las personas cuando reciben dinero o bienes gratis. Se incluyen herencias o legados por muerte (Mortis causa) o donación en vida (inter vivos).
• SOBRE EL PATRIMONIO: sobre el patrimonio neto de una persona, restadas las cargas deudas y obligaciones que tiene. Hay bienes que están exentos como la vivienda habitual. Cedido a las C.A. desde 2008 suprimido.

INDIRECTOS

• IVA: grava el consumo en las diferentes fases del proceso de producción de bienes y servicios.
• TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS: se aplica a las compraventas de todo tipo de bienes y derechos, determinadas operaciones de empresas y a actos oficiales como escritura de una casa u otros documentos notariales. Cedido a las C.A.
• RENTA DE ADUANAS: sobre las importaciones, por adquirir mercancías del extranjero.
• IMPUESTOS ESPECIALES: grava la compra y consumo como del alcohol, hidrocarburos, tabaco, matriculación de medios de transporte. Se pagan porque generan costes sociales como sanitarios y por contaminación.

IMPUESTOS LOCALES

PERIÓDICOS

• IBI: grava la posesión de viene inmuebles o derechos reales sobre los mismos.
• IAE (impuesto Actividades Económicas): actividades empresariales dentro del término municipal. Se calcula en función de su tipo de actividad, superficie empleada, importe neto del negocio.
• IVTM (impuesto vehículos tracción mecánica, “sello del coche”): grava la propiedad de estos, se paga anualmente en base a los caballos. Los ayuntamientos podrán aumentar hasta el doble las cantidades mínimas.
• ICIO (impuesto sobre construcciones, instalaciones o obras: grava el coste real de cualquier obra o actividad que requiera un permiso municipal previo.
• INCREMENTO DEL VALOR DE TERRENOS DE NATURALEZA URBANA “PLUSVALÍA”: grava el aumento del valor de los terrenos que tiene en el momento de la transmisión.

¿QUIÉN ES EL SUJETO PASIVO? es la persona física o jurídica que por Ley está obligado a pagar y cumplir con las obligaciones materiales de pagar los tributos y las obligaciones formales que se establecen en cada tributo, como realizar las declaraciones en una fecha concreta, tener al día la documentación necesaria, etc.

El contribuyente es el que tiene la obligación de realizar la declaración y pago del tributo, que muchas veces el contribuyente es también el sujeto pasivo que hace de sustituto como en el IRPF de la nómina, las empresas hacen el ingreso en nombre de los trabajadores.

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