TRIBUTACION BASICA

DANIEL ALFREDO MEZA ALVAREZ

CONTADURIA PUBLICA

4 SEMESTRE

TRIBUTACION BASICA

INSTITUCION UNIVERSITARIA AMERICANA

VIRTUAL

1. El Almacén XY Ltda., el 25 de abril de 20XX, realiza una donación a un movimiento político de 500 camisetas con un costo de $ 12.000, con un valor comercial de $ 25.000.

Se pide realizar el reconocimiento contable para el responsable del IVA.

2. El Computador Ltda., compra a la empresa Equipos S.A, muebles de oficina por valor de $ 15.000.000, para dotar su oficina por motivo de apertura de la sociedad. A su vez, la empresa Equipos S.A, requiere un computador por valor de $ 9.000.000. Las empresas deciden utilizar la figura de la permuta

Se requiere realizar los registros contables de los permutantes.

3. La empresa Modulares S.A, fabrica módulos para divisiones de oficina, realizó una reestructuración, retirando de su inventario 10 módulos cuyo costo es de $ 4.000.000 c/u, los cuales los vende a $ 6.500.000 c/u.

Se requiere realizar los cálculos correspondientes y el registro contable

4. La sociedad El Constructor S.A, con el propósito de disminuir costos de construcción, toma la iniciativa de fabricar los módulos para construcción que anteriormente adquiría a la empresa Compañía de Módulos S.A.

El Constructor S.A, incorporó 50 módulos cuyo costo de fabricación es de $ 7.000.000 c/u. Según estudios realizados estiman que su valor comercial es de $ 10.000.000 c/u.

Se requiere realizar los cálculos correspondientes a la incorporación y su registro contable.

5. Pedro Pérez, propietario del establecimiento comercial “Destino Final”, cuyo objeto social son los servicios funerarios (servicio excluido) decide fabricar el mismo los féretros para las exequias y las urnas para depositar las cenizas de quienes han sido cremados (bienes gravados)

Realice el ejercicio considerando:

a) Compra los féretros por valor de $ 1.500.000 sin transformación y lo incorpora al servicio exequial por valor de $ 3.200.000 incluidos carteles y refrigerios.

b) Producción de los féretros (Valor a costo $ 950.000, valor comercial $ 1.500.000) e incorporación al servicio excluido.

1. El Almacén XY Ltda., el 25 de abril de 20XX, realiza una donación a un movimiento político de 500 camisetas con un costo de $ 12.000, con un valor comercial de $ 25.000.

Se pide realizar el reconocimiento contable para el responsable del IVA.

SOLUCIÓN.

1. Determinamos la base gravable del IVA.

$ 25.000 X 500 = $ 12. 500.000

IVA 19%             = $     2.375.000

1. Determinamos el costo de la donación.

$ 12.000 X 500 = $ 6.000.000.

1. Reconocimiento Contable:

[pic 1]

2. El Computador Ltda., compra a la empresa Equipos S.A, muebles de oficina por valor de $ 15.000.000, para dotar su oficina por motivo de apertura de la sociedad. A su vez, la empresa Equipos S.A, requiere un computador por valor de $ 9.000.000. Las empresas deciden utilizar la figura de la permuta

Se requiere realizar los registros contables de los permutantes.

La empresa Computador Ltda., vende un computador por $ 9.000.000 + $ 1.710.000= $ 10.710.000, pero permutó muebles de Oficina por valor de $ 17.850.000 ($ 15.000.000+ $ 2.850.000), por lo tanto, debe entregar $ 7.140.000 (diferencia entre $ 17.850.000 - $ 10.710.000)

SOLUCION:

Los registros contables son los siguientes:

[pic 2]

[pic 3]

3. La empresa Modulares S.A, fabrica módulos para divisiones de oficina, realizó una reestructuración, retirando de su inventario 10 módulos cuyo costo es de $ 4.000.000 c/u, los cuales los vende a $ 6.500.000 c/u.

Se requiere realizar los cálculos correspondientes y el registro contable

SOLUCIÓN

1. Determinamos la base gravable del IVA.

$ 6.500.000 X 10 = $ 65.000.000

IVA 19%              = $   12.350.000  

1. Determinamos el costo de la donación.

$ 4.000.000 X 10 = $ 40.000.000.

1. Valor por el cual se incorpora el equipo como activo fijo $ 40.000.000 + $ 12.350.000= $ 52.350.000. El IVA en activos se carga al costo, artículo 491 del ET.

1. Reconocimiento Contable:

[pic 4]

4. La sociedad El Constructor S.A, con el propósito de disminuir costos de construcción, toma la iniciativa de fabricar los módulos para construcción que anteriormente adquiría a la empresa Compañía de Módulos S.A.

...