Taller procedimiento tributario del libro quinto del estatuto tributario

1. ¿Cuáles son las formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos?

R//: Según el artículo 565 las actuaciones administrativas tributarias pueden ser notificadas de manera electrónica, personalmente, o a través de la red de correos o de una empresa de mensajería autorizada. Los datos necesarios para llegar al contribuyente son extraídos del RUT, por esto es de suma importancia que este se tenga actualizado.

2. ¿Cuál es el plazo para realizar las correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor?

R//: Según los artículos 644, 646 y 647 son 3 años para notificar, 3 meses para visitar, 3 meses para dar respuesta y 6 meses para respondes o refutar.

3. ¿Cuál es el efecto legal de las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados?

R//: El artículo 594, numeral 2°, del Estatuto Tributario, que prevé la posibilidad de que una persona incurra en el error de declarar sin estar obligado y que, precisamente por incurrir en ese error, se considere sin efecto legal alguno la declaración tributaria presentada en esas condiciones. En resumen, las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producen efecto legal alguno.

4. ¿Cuáles son los requisitos de la factura de venta?

R//: Según el artículo 617 del estatuto tributario los requisitos de la factura de venta son:

• Estar denominada expresamente como factura de venta.

• Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.

• Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.

• Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.

• Fecha de su expedición.

• Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.

• Valor total de la operación.

• El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.

• Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

5. Indique la sanción por no enviar información a la DIAN

R//: Según el articulo 651 del estatuto tributario, que es la información exógena, la sanción por no enviar información o enviarla errónea a la DIAN es:

• 15.000 UVT

• 5% por no suministrarla

• 4% si es errónea

• 3% si es extemporánea

• 0.5% de los ingresos o el patrimonio

• Si el contribuyente dentro de la oportunidad legal que tiene para responder a estos cargos o en caso antes de que se le notifique la sanción por no enviar dicha información, la sanción inicial se le replanteara con una reducción del 50% y el 70% de esta sanción inicial si dentro de los 2 siguientes meses de la notificación de las sanciones subsana dichas omisiones.

6. ¿Cuánto tiempo se debe conservar informaciones y pruebas ante la DIAN?

R//: Según el articulo 632 del estatuto tributario se deben conservarse por el término de cinco años, contados a partir del 1º de enero del año siguiente al de su elaboración, expedición o recibo. O hasta por 10 años

7. ¿Cuál es la sanción por gastos no explicados ante un proceso con la DIAN?

R//: El valor de la sanción es igual al 100% de los gastos no explicados por el contribuyente de acuerdo con el inciso 2 del artículo 663 de estatuto tributario. Los gastos no explicados no se adicionan como ingreso, ni como renta líquida gravable, sino que se impone la sanción directamente.

8. ¿En qué consiste el beneficio de la auditoría para las declaraciones tributarias?

R//: Según los artículos 689-1 y 689-2 el beneficio de auditoria consiste en blindar o acortar de cierta manera la firmeza de una declaración de renta; es decir, la autoridad tributaria tendría menos tiempo para poder revisar la declaración y proponer cambios a la misma.

9. Indique el procedimiento para que la DIAN realice la Liquidación de aforo en un proceso sancionatorio

R//: Según el articulo 717 del estatuto tributario, liquidación de aforo, agotados los procedimientos previstos en los artículos 643, 715 y 716 del estatuto tributario, la administración podrá en los 5 años siguientes al emplazamiento dado al contribuyente para declarar, se determina mediante una declaración de aforo dicha obligación al responsable, contribuyente, ente retenedor que no haya declarado

10. ¿En qué consiste la inspección tributaria?

R//: Según el artículo 779 del estatuto tributario la inspección tributaria consiste en verificar la exactitud de las declaraciones para así establecer la existencia

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