Taller sobre fraude

Taller sobre fraude.

Los objetivos de una auditoría financiera se centran en la existencia (realidad de activos, obligaciones y derechos), valuación (valor de los elementos), clasificación (adecuado registro de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos) y causación (registrar las transacciones en el período en que ocurrieron). Su alcance abarca las transacciones de la empresa, su marco legal, contable y tributario, documentos fuentes de los cuales se alimenta la información, documentos soportes, informes y registros contables.

Para la realización del proceso de auditoría financiera, el auditor hace uso de las evidencias, estas son los materiales recopilados que sirven para formarse una opinión sobre determinado aspecto examinado. El conjunto de evidencias seleccionadas (hallazgos materializados) por el auditor conforman los papeles de trabajo. Las evidencias deben ser suficientes y de calidad para poder conocer la realidad y de esta forma tener un alto valor probatorio. Para recopilar las evidencias, el auditor debe hacer uso de diferentes técnicas las cuales se componen por: Indagación, inspección, cuestionarios de control, confirmación, flujogramas, pruebas, análisis de saldos y transacciones

Finalmente se debe realizar una planeación de la auditoría financiera, esta se compone por el conocimiento detallado del proceso a auditar, definir sus puntos de riesgo, determinar los controles existentes, calificar el nivel de riesgo, presentar recomendaciones y determinar el alcance de las pruebas a realizar. De esta forma se concluye el proceso con el informe de auditoría, en este se informa el componente auditado, el objetivo logrado, el alcance empleado, la metodología utilizada, los resultados obtenidos y las conclusiones.

La importancia de una auditoría financiera radica en ser un elemento de la administración que ayuda en la obtención y proporciona miento de información contable y financiera y su complementaria operacional y administrativa, base para conocer la marcha y evolución de la organización como punto de referencia para guiar su desempeño en el largo plazo.

Lo primero antes de iniciar la auditoria se debe de analizar las características de la empresa y del sector en el que desarrolla su actividad para realizar la valoración preliminar.

1. Compañía del cuidado de la vista

Los esquemas relacionados para este caso son:

• Esquema de ingresos ficticios.
• Esquemas fraudulentos de diferencias de tiempos.
• Esquemas de fraude por valuación inadecuada        de los activos.

Indicar con que procedimientos de auditoria se detecta el fraude:

• Hacer el estudio de la materialidad, evaluar las cuentas que de acuerdo a la utilidad operacional tengan una participación más significativa.
• Solicitar un auxiliar histórico de la cuenta de ingresos de todo el año.
• Verificación del saldo del inventario físico y en libros.
• Verificación de la correcta emisión de las facturas de ventas.
• Solicitar estado de cartera a los clientes con corte al del año fiscal.

1. Compañía de servicios de Aseo

Los esquemas relacionados para este caso son:

• Esquema de ingresos ficticios.
• Esquemas de fraude por revelación inadecuada

Indicar con que procedimientos de auditoria se detecta el fraude:

• Hacer el estudio de la materialidad, evaluar las cuentas que de acuerdo a la utilidad operacional tengan una participación más significativa.
• Verificar la veracidad de la información de los contratos de prestación de servicios.
• Verificación de la correcta emisión de las facturas de ventas.
• Solicitar los movimientos bancarios para verificar las entradas y salidas de dinero.
• Solicitar estado de cartera a los clientes con corte al del año fiscal.

1. Compañía de servicios de Aseo

Los esquemas relacionados para este caso son:

• Esquema de ingresos ficticios.
• Esquemas de fraude por revelación inadecuada.
• Esquemas fraudulentos de diferencias de tiempo
• Indicadores de gastos y pasivos ocultos

Indicar con que procedimientos de auditoria se detecta el fraude:

• Hacer el estudio de la materialidad, evaluar las cuentas que de acuerdo a la utilidad operacional tengan una participación más significativa.
• Verificación de la correcta emisión de las facturas de ventas.
• Solicitar los movimientos bancarios para verificar las entradas y salidas de dinero.
• Solicitar estado de cartera a los clientes con corte al del año fiscal.
• Revisar extractos bancarios y conciliaciones bancarias.
• Revisar el tema de los pasivos para validar los ingresos de dinero Vs los pasivos en libros.

Conclusión

• En cualquiera de los casos lo más importante es que la empresa debe de tener toda la información solicitada por el auditor esto no solo implica información contable (estados financieros), si no también información legal, la referida a las obligaciones tributarias e impuestos pagados es de vital importancia para la comprobación de los datos reflejados en las cuentas, La información legal también es importante a la hora de realizar una auditoría de forma que la empresa debe poner a disposición del auditor de cuentas la relación de asesores externos, con indicación de los datos de contacto. En este sentido, la información sobre litigios abiertos e importes de los mismos es de vital importancia para la auditoría contable

Referencias

• Principales requisitos para realizar tu primera auditoria contable, casellas, febrero de 2020, recuperado de

https://www.captio.net/blog/principales-requisitos-para-realizar-tu-primera-auditoria-contable

• Como realizar una auditoria financiera, sectorial, 02 de agosto de 2015, recuperado de 

https://www.sectorial.co/articulos-especiales/item/50509-como-realizar-una-auditoria-financiera

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