Tarea IVA

Realiza las siguientes actividades:

1. Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo del primer trimestre del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha vendido productos terminados por un importe de 68.302 euros.

Calcula la cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda, sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del 4%; y del 10% para las ventas.

IVA soportado = 4% de 35.768€ = 1.430,72 €.

IVA repercutido = 10% de 68.302€ = 6.832,20€.

Cantidad a ingresar = IVA repercutido – IVA soportado

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1. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un determinado trimestre sólo ha realizado ventas al exterior exentas, por un importe de 7.300€. Los gastos han sido de 1.200€, sujetos a un IVA del 21%. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

El 21% de 1.200€ = 252€

*No tendrá que pagar hacienda, ya que la exportación es una operación exenta plena. Por ese motivo, en la declaración a la Hacienda Pública tendrá que solicitar la devolución de los 252€.

1. Calcular la base imponible de la siguiente operación:

• Un proveedor de la empresa DDD le vende 500 cajas de caramelos a 2,34€ cada una. Le concede también un descuento comercial de 5%. Los envases suponen un coste de 1,20€ por caja, y el transporte son 22€.

Mercancía: 500 cajas x 2,34 la unidad = 1.170€.

Envases: 500 cajas x 1,20 por caja = 600€.

1. Antonio ha convencido a sus socios, Luis y Regino, para comprar muebles nuevos para la oficina, que les han entregado el 1 de Septiembre. La factura presenta fecha del 13 de Septiembre, y han pactado que el pago se realice el 1 de Noviembre. ¿Cuándo se devenga el IVA?

El IVA será devengado en el tercer trimestre, del 1 al 20 de Octubre. La obligación de pago del impuesto ha nacido en el momento en que el vendedor les entrega el bien solicitado.

1. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras a la empresa DDD:

• Compras al 4% por importe de 580€.
• Compras al 10% por importe de 755€.

Calcula el importe total de la factura.

• 4% de 580€ = 23,20€ CUOTA DE IVA

0,5% de 580€ = 2,90€ RECARGO DE EQUIVALENCIA

• 10% de 755€ = 75,50€ CUOTA DE IVA

1,4€% de 755€ = 10,57€ RECARGO DE EQUIVALENCIA

TOTAL FACTURA:

Base imponible + cuota de IVA + cuota de RECARGO

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1. Explica qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria, importación) son:

• Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón: Entrega de bienes.
• Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana: Adquisición intracomunitaria.
• Prestación de servicios de un notario: Prestación de servicios.
• Compra de telas en Marruecos: Importación.
• Compra piezas a un proveedor vasco: Entrega de bienes.
• Suministro de luz de un mes: Prestación de servicios.

1. Indica el tipo de impositivo que se aplica a los siguientes productos.

• Una caja de leche: IVA superreducido 4%.
• Una comida en un restaurante: IVA reducido 10%.
• Un libro de cuentos infantiles: IVA superreducido 4%.
• Una entrada para el teatro: IVA reducido 10%.
• Un billete de metro: IVA reducido 10%.
• Transporte de mercancías: IVA general 21%.

1. Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

• El pago del seguro del coche: exenta.
• Las clases particulares de refuerzo de matemáticas: exenta.
• Un aperitivo en un bar: sujeta a IVA.
• La quiniela: sujeta a IVA.
• Una exportación de productos a México: exenta.
• El alquiler de un local comercial: exenta.
• El alquiler de una vivienda particular: exenta.

1. Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres amigos, Luis, Antonio y Regino:

1. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas? Tienen que conservar las copias de las facturas o documentos que las sustituyan durante los cuatro años posteriores a la fecha de presentación de la declaración de IVA a la que correspondan.
2. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente? Se tienen que emitir por duplicado las facturas.
3. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06€, realizadas con terceras personas? En el modelo de Hacienda 347.
4. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas? Libros de IVA – Libro de registro de facturas recibidas.
5. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad? Libros sociales – Libro de actas de sociedades.
6. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa?

En el modelo 036.

1. Regino, además de ser socio en la empresa DDD, tiene su propio negocio como empresario individual, por el que tributa en el régimen general de IVA. Cumplimenta el modelo 303 de declaración-liquidación, del segundo trimestre de 2011, de Regino Espinosa Martínez, cuyo NIF es 53.142.537W, sabiendo que las operaciones realizadas en el trimestre son:

Compras al 4% por importa de 17.489,26€.

Compras al 10€ por importe de 9.202,13€.

Ventas al 21% por importe de 38.756,12€.

Importaciones al 21% por 4.012,13€.

Adquisiciones intracomunitarias al 21% por 1.828,60€.

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