Tipos de impuestos. Características

                                          Impuestos

Definición: El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaría (acreedor tributario

Objeto: Es la actividad o cosa que la Ley señala como el motivo del gravamen, de tal manera que se considera como el hecho generador del impuesto

Características:

1- se trata de contribuciones o prestaciones que deben que deben hacer las personas físicas y morales que encuadren dentro de la hipótesis normativa, porque en su ausencia representan el cumplimiento y obligación de dar o no hacer, sin esperar una compensación a cambio, esto es, un deber jurídico que todo contribuyente tiene para desprenderse de una parte de su riqueza, de sus ganancias, utilidades de ingreso para entregárselo al estado con el fin de que este pueda cumplir con su cometido del orden público y de interés social.

2- debe ser proporcional y equitativo, entendiéndose por lo primero, que cada quien pague por concepto de impuesto, según su capacidad contributiva, riqueza o patrimonio y que de plano quienes por sus bajos ingresos, falta de recursos o bienes que no tengan que aporte al fisco, pues que queden exentos o liberados de la obligación contributiva para que no se caiga en la injusticia.

3- todo impuesto está a cargo de las personas físicas y morales.

Teoría que lo sustenta:

Adán Smith formulo cuatro principios fundamentales de los impuestos que, por que su acierto, continúen comentándose e inspirando a la legislación moderna y no obstante que datan de hace dos siglos, generalmente son respetados y observados. Estos principios son: de justicia, certidumbre, de comodidad y economía.

1. El principio de justicia consiste en que los habitantes de una nación deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción mas cercana posible a sus capacidades económicas y de la observancia o menosprecio de esta máxima depende lo que se llama equidad o falta de equidad en la imposición
2. Principio  de certidumbre consiste en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad, los elementos esenciales son: objeto, sujeto, exenciones, tarifa, época de pago, infracciones, y sanciones.
3. El principio de pago de comodidad consiste en que todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en las que es más probable que convenga su pago al contribuyente. Es decir deben escogerse aquellas fechas o periodos que, en atención a la naturaleza del gravamen, seas más propicias y ventajosas para que el causante realice el pago
4. El principio de economía consiste en que el rendimiento del impuesto debe ser lo mayor posible y para ello, su recaudación no debe ser onerosa, o sea que la diferencia entre la suma que se recaude y la que realmente entre las arcas de la nación tiene que ser menor posible.

                                                   Derechos

Definición: Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado. 

Objeto: puede conceptuarse  que es grande la importancia de los derechos, como fuentes de recursos para el Estado ya que a través de ellos el poder público recauda fuertes sumas que lo  resarcen de las erogadas prestaciones de servicios

Características:

1-El servicio deberá pedirse a petición de usuario

2- El servicio deberá prestarlo la administración activa de la federación

3- El cobro debe fundarse en una ley

4- el pago del precio es obligatorio

5- La Prestación deberá ser proporcional y equitativa

Teoría que lo sustenta:

Señala que los derechos o tasas son contraprestaciones que los particulares pagan al Estado por la prestación de un servicio determinado. Giannini nos dice que cuando el servicio público por su naturaleza y el modo en que esta ordenado se traduce a una serie de prestaciones que afectan singularmente a determinadas personas, ya sea porque estas las solicitan o por que deban recibirlas en cumplimiento de una normal legal, es justo que recaiga sobre ellas, si no la totalidad, si al menos, la mayor parte de los gastos necesarios para la prestación del servicio . sin embargo debe debe de distinguir cuales son los servicios que deben retribuirse con los derechos, es decir con un tributo y cuales se deben retribuir con otro tipo de contraprestación que en México se llama productos y que en otros países se llaman precios.

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