Documentacion De La Auditora

DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA (BOLETÍN 3010)

GENERALIDADES

El auditor debe documentar todos aquellos aspectos importantes de la auditoría que proporcionan evidencia de que su trabajo se lleve a cabo.

DOCUMENTACIÓN

Se refiere a los papeles de trabajo preparados por el auditor, y aquellos que le fueron suministrados por su cliente o por terceras persona, que conservó como parte del trabajo practicado.

Los papeles de trabajo deben contener la evidencia de la planeación llevada a cabo por el auditor, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditoría aplicados y de las conclusiones alcanzadas. Deben ser completos y lo suficientemente detallados.

Pueden verse afectados por lo siguiente:

a ) Naturaleza del trabajo

b) Características del informe del auditor

c) Naturaleza y complejidad del negocio del cliente

d) La naturaleza y condiciones de los registros del cliente y el grado de confiabilidad de los controles internos contables.

Los papeles de trabajo deberán contener los asuntos significativos que requieran de su juicio profesional así como su conclusión sobre los mismos.

COMO PARTE DE LOS PAPELES DE TRABAJO SE INCLUYE LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

a) Extractos o copias de asambleas de accionistas, sesiones del consejo de administración, contratos y otros documentos legales importantes

b) Información respecto a la estructura organizacional y legal de la entidad

c) Evidencia del proceso de planeación y programa de Auditoría.

d) Evidencia del estudio y evaluación del sistema contable y de control interno, la que puede estar referida a cuestionarios, diagramas de flujo, memoranda descriptivos o una combinación de estos métodos

e) Análisis de transacciones y saldos

f) Análisis de tendencias y razones financieras significativas.

BOLETÍN 3020. CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS DE AUDITORÍA

Este boletín se refiere a la responsabilidad el personal de la firma respecto a las políticas y procedimientos de control de calidad para trabajos de auditoría de estados financieros y otros trabajos de auditoría de información financiera y debe leerse en forma conjunta con los requerimientos de ética relevantes. Tratándose de otros trabajos de auditoría de información financiera, los requerimientos contenidos en este boletín deben adaptarse conforme sea necesario. Además, este boletín contiene material de referencia, que incluye el detalle respecto a la forma de aplicación del mismo y proporciona un contexto básico y esencial para su adecuado entendimiento.

Con la “Norma de Control de Calidad

3030

1.- Generalidades

Este boletín hace referencia formal a los conceptos de importancia relativa y Riesgo de auditoría, considerando que era conveniente concentrar y uniformar las referencias a estos termino, así como proporcionar al auditor una guía más amplia para su uso en las diferentes fases de la auditoria.

2.-Objetivo del boletín 3030

Define los conceptos de importancia relativa y riesgo de auditoría y explica el efecto que tienen en la planeación, desarrollo y evaluación de resultados en una auditoria de estados financieros.

3.- Error: Son fallas involuntarias en la información financiera, eje. Error de dedo.

a).- Errores Aritméticos que los empleados cometen en los registros

b).- Equivocaciones en los principios de contabilidad

c).- Fallas de criterio o mala interpretación de los hechos

4.- Irregularidad o fraude

Son distorsiones provocadas en el registro de las operaciones o actos intencionales para sustraer activos.

5.- Que es la importancia relativa

Es la acumulación de errores cuantitativos como cualitativos.

6.- Principal riesgo de auditoria

La posibilidad de que el auditor pueda dar una opinión o dictamen sin salvedades.

7.- Elementos del riesgo

Riesgo inherente: Representa el riesgo de que ocurran errores importantes en un rubro específico de los estados financieros.

Riesgo de control: Representa el riesgo de que los errores importantes no fuesen detectados o prevenidos oportunamente por el sistema de control interno contable.

Riesgo de detección: Representa el riesgo de que los procedimientos aplicados por

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