EXAMEN GENERAL DE EGRESO DE LA LICENCIATURA (EGEL) DEL CENTRO NACIONAL DE EVALUACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR (CENEVAL)

EXAMEN GENERAL DE EGRESO DE LA LICENCIATURA (EGEL) DEL CENTRO NACIONAL DE EVALUACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR (CENEVAL)

D.1. Delimitación del marco legal tributario de la entidad

Esta sub área procura medir que el sustentante es capaz de

1. Identificar las obligaciones fiscales de la entidad

2. Identificar los derechos fiscales de la entidad

3. Aplicar conceptos legales de las contribuciones

4. Presentar la declaración en tiempo y forma

D.2. Calculo de contribuciones de la entidad

En esta sub área se pretende medir si el sustentante es capaz de :

1. Determinar la base de las contribuciones

2. Realizar los cálculos fiscales del contribuyente

BIBLIOGRAFIA

CFF Y reglamento

LIVA y reglamento

LIETU y reglamento

LISR y reglamento`

Identificar derechos y obligaciones de un contribuyente

Identificar elementos que integran la base del ISR IVA IETU sin incluir fusión, escisión, consolidación, no contribuyentes y sistema financiero, considerando el procedimiento para la presentación de la declaracion del ejercicio, pagos provisionales y definitivos conforme a la normatividad vigente.

Además de lo comprendido en el nivel satisfactorio, el sustentante es capaz de determinar los derechos y obligaciones de los contribuyentes en casos específicos

Accesorios y procedimiento de compensación

Calcular el monto de ingresos nominales, acumulables, gravados, coeficiente de utilidad, deducciones autorizadas, perdidas fiscales actualizadas.

IVA trasladado cobrado y el IVA acreditable pagado, identificado o no identificado para determinar las bases y monto del pago provisional, anual y definitivo del ISR, IVA, y IETU

Así como calcular la actualización y recargos de las contribuciones conforme a la normatividad vigente.

JERARQUIA DE LEYES FISCALES FEDERALES EN MEXICO

1. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

ART 31 Fracc IV

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:………………

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

2. TRATADOS INTERNACIONALES

3. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION .

De vigencia anual

4. LEYES ORDINARIAS O COMUNES

a. LISR

b. LIVA

c. LIETU

d. LIDE

e. LIEPS

REGLAMENTOS, RESOLUCION MISCELANEA JURISPRUDENCIA EMITIDA POR LOS MAS ALTOS TRIBUNALES.CRITERIOS DEL SAT. De estos nacen derechos mas no obligaciones en cuanto sujeto objeto, base, tasa o tarifa.

5. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

6. DERECHO COMUN.(leyes supletorias)- Civil mercantil, laboral, penal, internacional, Codigo de Comercio, Codigo Civil, Ley Federal del trabajo Ley General de Sociedades Mercantiles, etc.

RELACION ENTRE SUJETO ACTIVO, PASIVO

FISCO (SUJETO ACTIVO, es quien tiene los derechos)

1. FEDERAL SAT, IMSS

2. ESTADO SECRETARIA DE FINANZAS Y ADMON.

3. MUNICIPIO TESORERIA MUNICIPAL

CONTRIBUYENTE (SUJETO PASIVO, quien tiene las obligaciones)

1 PERSONAS FISICAS

2 PERSONAS MORALES

LIMITES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA

Art 14 irretroactividad

Art 31 fracc IV legalidad

Art. 16 Fundamentos y motivación

CARACTERISTICAS DE LAS CONTRIBUCIONES. Art 31 IV CPEUM

1. Su naturaleza es personal

2. Son aportaciones pecuniarias

3. Su destino el gasto publico

4. Deben ser proporcionales y equitativas.

5. La obligación de cubrirlas es por Ley.

CLASIFICACION DE LAS CONTRIBUCIONES (art 2 CFF)

1. Impuestos .- contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas que se encuentren en la situación prevista por la misma y distintas a aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

2. Aportaciones de seguridad social.- contribuciones establecidas por ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social.

3. Contribuciones de mejoras Establecidas en ley a cargo de personas que se beneficien de manera directa por obras publicas.

4. Derechos.- contribuciones por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio publico de la nacion asi como por recibir servicios que presta el estado

5. Accesorios.- recargos, sanciones, gastos de ejecución y la indemnización.

CLASIFICACION BASICA DE LOS IMPUESTOS

• DIRECTOS ISR

• INDIRECTOS IVA

ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS

• Sujeto

• Objeto

• Base

• Tasa o tarifa

• Periodo de Pago

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

DERECHOS BASICOS Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

• Ser informado y asistido por las autoridades fiscales.

• Obtener las devoluciones de impuestos que procedan.

• Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en que sea parte.

• Conocer la identidad de las autoridades fiscales que tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados.

• Obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas.

• No aportar los documentos que estén en poder de la autoridad fiscal; sin embargo, cuando se trate de una unidad del SAT distinta

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