Ejercicio contable 2015

EJERCICIO CONTABLE 2015

1. La compañía XYZ LTDA. Se dedica a la prestación de servicios de mantenimiento y reparación de vehículos automotores gravados y no pertenece al grupo de los llamados  Grandes Contribuyentes.  A continuación enumeramos algunas transacciones que efectuó para que elabore los correspondientes asientos contables.    Debe tener en cuenta todas las disposiciones legales vigentes en materia de retención en la fuente, impuesto a las ventas descuentos tributarios y retención de IVA, y ante todo el principio de causación.

EFECTUAR ASIENTOS CONTABLES, NO CUENTAS T

1. La compañía vendió servicios gravados por el valor de $5.000.000 a crédito más IVA.  De esta venta $3.000.000 fueron a un Gran Contribuyente y el saldo a una persona natural.
2. Cancelo honorarios de contado por valor de $500.000 a su asesor quien es contribuyente del régimen simplificado y no pertenece a la categoría empleado.
3. Compro a crédito papelería para su consumo interno a la papelería el papelito Ltda., por valor de $800.000 más IVA. Empresa Autorretenedor de Renta y ubicada en la ciudad de Palmira.
4. Por motivo de imperfecto devolvió $300.000 a la papelería el papelito Ltda.
5. Compro de contado repuestos para un vehículo por valor de $2.320.000 incluido el IVA, a un proveedor perteneciente al Régimen Común.
6. Elaborar el formulario de retención en la fuente anexo, de acuerdo con las transacciones anteriores.

1. La nómina mensual de la empresa XYZ, es la siguiente:

• Salarios                         $2.000.000
• Bonificación                        $2.000.000
• Auxilio de transporte         $     89.000
• Bonificación extralegal        $   800.000  (no salarial s/contrato de trabajo)
• Otros Auxilios                $   500.000  (no salarial s/contrato de trabajo)

1. Practica los respectivos descuentos en salud y pensión.
2. Supongamos que todos los empleados están afiliados a COLPENSIONES en pensión y salud, realiza los respectivos asientos contables de los aportes a cargo del empleador.
3. Efectuar la provisión de prestaciones sociales.

1. Seleccionar la casilla que usted considere correcta:

1. El saldo de bancos en libros al 30 de Noviembre fue de $1.000.000 y el extracto tiene un saldo de $900.000, la diferencia se debe a :

1. Existe un cheque pendiente de cobro por valor de $300.000
2. No se registraron los gastos bancarios los cuales suman $100.000
3. Cheque que se contabilizo en octubre y se cobró en Noviembre por valor de $100.000.

1. Si una persona jurídica, es gran contribuyente y Autorretenedor, que retenciones deben practicar a un régimen común, no gran contribuyente, ni Autorretenedor cuando adquiere mercancía por valor de $250.000:

1. Solo retención en la fuente por 2.5%
2. Retención en la fuente por 2.5%, Rete IVA por 15% y RteIca del 7.7x1000.
3. Ninguna de las anteriores, ¿por qué? ____________________________________________________

1. Si la empresa XYM, Régimen Común, compra 50 pares de zapatos que suman $5.000.000 a ABC, gran contribuyente y Autorretenedor (Ica y Renta), que retenciones debe practicar la empresa XYM a la empresa ABC por esta compra:

1. En Renta 2.5%, en Ica 7.7x1000 y Rete IVA 15%
2. Solo retención del 2.5%
3. Ninguna de las anteriores, ¿por qué? ____________________________________________________

1. si hay que pagar aportes de salud, sobre una nómina de $2.000.000, que registro hace falta si solo se ve reflejada en la contabilidad la suma de $170.000:

1. Causar el 3.75%
2. Causar el 8%
3. Registrar la planilla de nómina para que se vea reflejado el respectivo descuento del 11.25%
4. Registrar la planilla de nómina para que se vea reflejado el respectivo descuento del 4%

1. Si “Prestamos S.A.” adquiere los servicios de mantenimiento de Pepita Pérez, perteneciente al régimen simplificado por valor de $160.000, que no pertenece a la categoría empleado, que cuentas se deben tener presentes para registrar el documento:

1. 6135, 2365, 2408, 2367, 2368, 2205
2. 5135, 2365, 2408, 2367, 2205
3. 5135, 2365, 2205
4. 5135, 2365, 2408, 2367

1. Complete las siguientes frases:

1. Los bienes exentos están gravados a la tarifa del _____
2. El salario mínimo legal vigente es _________________
3. El auxilio de transporte legal es _____________
4. El monto máximo en salario para la base de aportes es ___ SMLMV
5. El % de pensión a cargo del empleador es de ___
6. El % de pensión a cargo del empleado es de ____
7. El % a la caja de compensación es de ____ al ICBF es ____ y al SENA es de ___
8. La naturaleza del Activo es __________ y del pasivo es __________
9. El porcentaje de salud a cargo del empleado es de _____

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