Tarea 3. PLANEACION DE LA AUDITORIA

PLANEACION DE LA AUDITORIA

Complementarios a los asuntos incluídos en el capitulo de planeación de la auditoría integral, los siguientes son algunos asuntos de la entidad que el auditor debe estudiar, los cuales le pueden ser útiles en la identificación de las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad:

A. Factores económicos generales

• Nivel general de actividad económica (por ejemplo, recesión, crecimiento).

• Tasas de interés, normas del sector financiero y disponibilidad de financiamiento.

• Inflación, revaluación de la moneda.

• Políticas gubernamentales.

– monetaria

– fiscal

– impuestos - corporativo y otros

– incentivos financieros (por ejemplo, programas de ayuda del gobierno)

– tarifas, restricciones de comercio

• Tasas y controles de moneda extranjera

B. La industria - condiciones importantes que afectan las actividades del cliente

• El mercado y la competencia.

• Actividad cíclica o por temporada

• Cambios en la tecnología del producto.

• Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnología, alta moda, facilidad de entrada para la competencia).

• Operaciones en reducción o en expansión.

• Condiciones adversas (por ejemplo, demanda a la baja, capacidad en exceso, seria competencia de precios).

• Índices clave y estadísticas de operación.

• Prácticas y problemas de contabilidad específicos.

• Requisitos y problemas ambientales.

• Marco de referencia regulador.

• Suministro y costo de energía.

• Prácticas específicas o únicas (por ejemplo, relativas a contratos de trabajo, métodos financieros, métodos de contabilidad).

C. La entidad

C.1. Administración y propiedad - características importantes,

• Estructura corporativa - privada, pública, mixta.

• Dueños beneficiarios y partes relacionadas.

• Estructura del capital

• Estructura organizacional.

• Objetivos, filosofía, planes estratégicos de la administración,

• Adquisiciones, fusiones o disposiciones de actividades del negocio.

• Fuentes y métodos de financiamiento.

• Consejo de directores o Junta Directiva.

– composición

– reputación y experiencia individuales en negocios

– independencia de y control sobre la administración de operaciones

– frecuencia de reuniones

– existencia de un comité de auditoría y alcance de sus actividades

– existencia de política sobre conducta corporativa

– cambios en asesores profesionales.

• Administración de operaciones

– experiencia y reputación

– rotación

– personal financiero clave y su estado en la

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