Aplicación de las nagas en un proceso de auditoria

APLICACIÓN DE LAS NAGAS EN UN PROCESO DE AUDITORIA

Docente: Hugo Corveleyn.

Alumno: Elías Gabriel Concha Isla

Fecha: 28 de Mayo del 2014

INTRODUCCION

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que debe enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Las Normas de Auditoría miden la calidad de los procedimientos que van de ser ejecutados y los objetivos ser alcanzados en la aplicación de los procedimientos adoptados. Las normas de auditoría están relacionadas con la calidad profesional del auditor, juicio ejercitado por él en la ejecución de su examen y en la preparación de su informe.

Estas normas generalmente están, relacionadas y son dependientes entre sí. Las circunstancias relativas a la determinación del cumplimiento de una norma pueden igualmente ser aplicado a otra. Los elementos de “importancia relativa” y “riesgo calculado” deben ser considerados para la aplicación de las normas especialmente con las relacionadas a la ejecución del trabajo y al informe.

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas son aplicables tanto al examen de los estados financieros anuales como también al examen de estados financieros intermedios y constituyen los requisitos mínimos que el auditor debe observar en todas sus actividades.

¿QUÉ ES UNA AUDITORIA?

“Proceso sistemático, independiente, documentado, para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de determinar en qué grado se cumplen los criterios de la auditoria. Sistemático: No aleatorio, metódico, ordenado, las auditorias son una actividad planificada y programada. Independiente: Puesto que los auditores deben ser independientes del área auditada. Documentado: Las actividades para la realización de auditorías deben ser establecidas en un procedimiento y sus resultados deben ser documentados.

¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS?

Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestión. Detectar oportunidades para la mejora continua. Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados. Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas. Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.

OBJETIVOS

Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la Institución a Auditar. Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones en las diversas áreas, observando el grado de confiabilidad y eficacia. Conocer el entorno o medio ambiente. Establecer planes Institucionales adecuados a la proyección de Gobierno.

FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa. En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros.

PLANEACIÓN

Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoría

• Provee una guía para distribuir las tareas

• Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la reglamentación aplicable

• Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles internos

LISTA DE VERIFICACION O LISTA DE CHEQUEO

•Apoya al Auditor en reducción de Tiempo

 Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a Auditar.

 Es una lista de chequeo y observación

 Ayuda a centrar la auditoria en aspectos relevantes

 Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo

VERIFICACION DE PROCESOS

La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la integración de la competitividad de los servicios ofrecidos como firma Auditoría Técnica Externa.

PLANEAR

Entrevistar Sobre:

 Los propósitos del proceso

 El alcance y las responsabilidades

 Recursos

 Despliegue de objetivos.

 La identificación y comunicación de los requisitos del cliente

HACER

La disponibilidad de documentos y registros incluyendo su control

La aplicación de las técnicas y métodos de operación

La definición y aplicación de las disposiciones establecidas en los documentos Evaluar el contenido de los registros de calidad

La formación del personal

VERIFICAR

Método de seguimiento de desempeño de procesos

Seguimiento a los productos.

Indicadores de gestión

Análisis de datos generados

Resultados de auditorías de calidad al proceso

ACTUAR

Preguntar por:

La aplicación de correcciones

El desarrollo de acciones correctivas

La implementación de acciones preventivas

Las acciones de mejora continua

EJECUCION

El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del conocimiento y dominio del Manual de procedimientos del área a auditar.

Esquema de fases en la Ejecución

 Fase de Reunión de Inicio

• Presentación del Equipo Auditor

• Comunicación de la Auditoría

• Confirmar los canales de Comunicación

• Presentación de Cronograma tentativo

 Recopilación de datos e información

• Obtención de información para la auditoría

• Obtención de documentos Claves

• Aplicación de procedimientos de Auditoría de acuerdo al programa

 Análisis y evaluación de datos e información

• Análisis de Resultado Hallazgos de Auditoría

• Análisis de las recomendaciones basadas en los resultados

• Determinar recomendaciones Finales

 Reunión

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