BUREAU CONTABLE

BUREAU CONTABLE

CPA GESTIÓN ORGANIZACIONAL SRL

1. INSTRUCCIONES

El BUREAU CONTABLE simulara un ejercicio práctico de contabilidad, con el cual se pretende poner en práctica todos los conocimientos generados en el semestre. La propiedad y responsabilidad del producto final es de cada participante (estudiante).

Para el desarrollo del Bureau se establecen las siguientes normas generales:

• El Bureau es un trabajo individual (se recomienda que puedan trabajar de forma colectiva, sin embargo, para efectos de calificación, se deberá presentar los avances del mismo de forma individual en carpeta o cuaderno en limpio con su respectiva caratula).
• Se seguirá todo el ciclo contable. El ciclo contable será por mes.
• Las transacciones comerciales están divididas en meses claramente diferenciados.
• Los inventarios son contabilizados usando el sistema periódico de control de inventarios. El inventario final es valuado por el método de Costo Promedio Ponderado.
• Se debe utilizar la nomenclatura de cuentas propuesta en la asignatura o módulo.
• Se deberá revisar la bibliografía básica y de apoyo, así como los recursos otorgados en línea.

1. BUREAU CONTABLE – PARTE I (MES DE SEPTIEMBRE DE 2016)

CPA GESTIÓN ORGANIZACIONAL SRL es una sociedad comercial (ficticia) cuya actividad es la comercialización de productos relacionados a la seguridad empresarial (principalmente) y el brindar servicios de asesoría en diseño, implementación y mejora de servicios de higiene, seguridad física, ocupacional e informática a empresas industriales, comerciales y de servicios. Eventualmente genera otros ingresos por el alquiler de bienes inmuebles y equipos.

1. Balance inicial y asiento de apertura.

✓    01.09.2016

Se constituye la sociedad comercial “CPA GESTIÓN ORGANIZACIONAL” Sociedad de Responsabilidad Limitada, con NIT 1098765432, con un capital pagado de Bs 400,000. El capital está conformado por 400 cuotas de capital con un valor nominal de Bs 1,000 cada una, distribuidos entre los socios A, B y C (Las letras A, B y C deberán ser sustituidas por los nombres correspondientes de los integrantes del grupo o por nombres ficticios) a 160, 160 y 80 cuotas respectivamente, de acuerdo al siguiente detalle:

SOCIO A:

• Depósito en cuenta corriente de la empresa Nº 3000132631 en el Banco Nacional S.A. por Bs 100,000.
• Dinero en efectivo por Bs 4,080
• Dinero en efectivo por dólares norteamericanos $US 2,000. (Tipo de cambio Bs 6.96 / $US 1)
• Depósito a plazo fijo Nº 986451, en el Banco Solidario SA, a 120 días plazo, por Bs 20,000, con mantenimiento de valor (indexado a las UFVs), al 6% de interés simple.
• Computadora de escritorio Core i3 Toshiba, valuada en Bs 15,000
• 1 Línea telefónica fija de COTEL Ltda., a nombre de la empresa, por Bs 7,0

SOCIO B:

• Depósito en cuenta corriente de la empresa Nº 3000132631 en el Banco La Paz S.A. por Bs 50,000.
• 2 juegos de escritorios de oficina (Color café, con 6 cajones, tipo ejecutivo con gavetas móviles) a Bs 10,000 cada uno.
• Camioneta (Toyota RAV-4, Modelo 2012, color rojo, Placa 1234-ABC) valuada en Bs 90,000.

SOCIO C:

• 34 cajas del producto "M" (cada caja contiene una cámara de seguridad y sus accesorios, Modelo X2017, color negro, con micrófono, lector de movimiento y calor, con enfoque inteligente) a un costo de Bs 500 cada una. (Inventarios)
• 5 Juegos de herramientas de trabajo de instalación y configuración de equipos de seguridad (de la línea High Security, modelo MM-500, de 24 piezas de tipo profesional) a Bs 10,000 cada una.
• Efectivo por Bs 13,000

SE PIDE:

• Cuadro auxiliar de aportes.
• Cuadro de participación patrimonial.
• Balance inicial, y
• Asiento contable de apertura.

1. Transacciones comerciales del mes.

• 03.09.2016 (Organización)

Los costos de los tramites por concepto de organización de la empresa ascienden a Bs 4,000, de acuerdo a rendición de cuentas del Sr. Lindo Gato Blanco, dicho importe es cancelado mediante el giro del cheque nominativo Nº 801 (El cheque no cuenta con características especiales al momento de su giro)

• 06.09.2016 (Contratación)

Se realiza el alquiler de oficina, por Bs 24,000, según factura Nº 23830 (NIT 1006867025, CONDOMINIOS ALEXANDER SRL, autorización 290400530591), cancelándose el total mediante el giro del cheque cruzado Nº 802. El periodo del alquiler es por 6 meses, a partir del presente mes.

✓    09.09.2016 (Inventarios)

Se compra 40 cajas del producto “M” cada uno a Bs 550 según factura Nº 716 (NIT 1002769020, Centro de Comunicaciones La Paz SRL, autorización 2001003000642), cancelándose mediante el giro del cheque intransferible Nº 803; Se pagan gastos de transporte por Bs 80, según factura Nº 314 (NIT 1020267022, OLIMPIA SRL, autorización 290400610960) mediante el giro del cheque cruzado Nº 804; y gastos de descargue en efectivo, por Bs 10, al Sr. Perico Pericón según recibo de caja (Sin retenciones).

• 10.09.2016 (Contratación)

Se realiza la contratación de una póliza de seguros contra accidentes, para el vehículo de la empresa, por $US 240, según factura Nº 30923 (NIT 249007012, Aseguradora TITÁN SA, autorización 2001003257188), cancelándose el total en efectivo, recibo de caja. El periodo de cobertura es de 12 meses, a partir del inicio de este mes y en adelante.

✓    12.09.2016 (Inventarios)

Se realiza la venta de 70 cajas del producto “M” cada uno a Bs l.000, emitiendo la factura Nª 1001 (NIT 8301863017, GRAFICA EXPRESS, de Joan Debby Chavez Villegas, Autorización 200103312727) cobrándose el 60% en efectivo según recibo de caja y por el saldo se recibe la letra de cambio Nº X-501

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