Sistema Contable

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO DE PUNO

Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE INVESTIGACION

“INCIDENCIA Y DE LA MOROCIDAD SOBRE LA RENTABILIDAD DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORROS Y CREDITOS TACNA PERIODO 2008-2009”

PRESENTADO POR BACHILLER:

PARA REALIZAR EL INFORME DE INVESTIGACIÓN Y OPTAR EL TITULO DE: CONTADOR PUBLICO

PUNO – PERU

2010

CAPITULO I

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, OBJETO DE ESTUDIO O SOLUCION

1.1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En el Perú en nuestra época actual tenemos varios rubros de empresas y organizaciones, las cuales tienen la visión de competir en el mercado global y ser competitivos frente a otros mercados, las Cajas Municipales de Ahorro y Créditos nacen debido a un fuerte crecimiento en las décadas de los ochenta y noventa debido a que estos tenían un acceso ilimitado a los servicios financieros que ofrece la banca tradicional con intereses muy elevados.

Actualmente, las cajas municipales en el Perú son 13 y cuentan con 420 oficinas en todo el Perú.

La situación del país resultado de décadas de políticas neoliberales acarrearon un costo social elevado a toda la población, manifestándose a través del incremento del desempleo y subempleo en la reducción de los niveles de ingresos, el deterioro de los niveles de consumo, el incremento de los costos subsistentes, en el desarrollo de las estrategias y supervivencia, el reducción de los gastos sociales, en el deterioro de la cantidad y calidad de los servicios públicos como la educación, salud, seguridad y otros, en la injusta distribución de ingresos, en el incremento de la pobreza social.

Frente a estos problemas de desempleo y la caída de ingresos reales, la población se ha visto obligado de a crear estrategias de supervivencia destinados a la obtención de mayores y mejores recursos que le permita satisfacer sus necesidades básicas.

Frente a esta situación social la Caja Municipal de Ahorros y Créditos de Tacna se convierte en el medio financiero para cubrir las necesidades de la población y en apoyo imprescindible al sector empresarial y microempresarial.

Debido a las colocaciones de créditos a los diferentes sectores de la población De la Region de Puno, se genera el problema de la morosidad, a falta de cultura crediticia por parte de los clientes, generado por políticas de Gobierno que aplicaron las condonación de créditos, estimulando al sector a la idea de no pagar sus obligaciones crediticias, así también generada por la recesión que conllevo a la quiebra de varias PYMES, en consecuencia existen una serie de factores que incrementan los índices de morosidad.

La Caja Municipal de Ahorros y Créditos Tacna – Agencia Puno en los periodos de 2008-2009 se incrementó la morosidad de un 30%, lo cual es una índice alto y preocupante que se incremente año a año y tenga repercusión negativa en la rentabilidad económico y financiero de la empresa.

Por tal razón se realiza el presente trabajo de investigación, para realizar el análisis e identificar los principales factores que influyen en los índices de morosidad u por ende perjudica negativamente en la rentabilidad de la empresa, la finalidad es disminuir los índices de morosidad de la Caja Municipal de Ahorros y Créditos Tacna

1.1.2 DEFINICION DEL PROBLEMA

Con la finalidad de dar importancia a la problemática, nos permitimos plantearnos la siguiente interrogante:

DEFINICION GENERAL

¿De qué manera incide la morosidad de otorgamiento de créditos en la Rentabilidad de La CMAC Tacna periodo 2008-2009?

DEFINICION ESPECÍFICA

 Definición Especifica 1

¿Cuáles son las causas que generan la morosidad en el otorgamiento de créditos en La CMAC Tacna?

 Definición Especifica 2

¿El nivel de Morosidad será una limitante para el crecimiento de La CMAC Tacna?

1.2 ANTECEDENTES DE INVESTIGACION

José Victor Torres Penarrieta concluye que: “La principal etapa dentro del proceso crediticio que incide en el crecimiento del índice de morosidad, es la evaluación económica y financiera del sujeto de crédito (etapa de otorgamiento) con un 70% seguida de la recuperación oportuna con 20% y finalmente encontramos a la cobranza judicial con 10%.

Se determinó que las principales causas que generan una deficiente evaluación son: la falta de capacitación oportuna y constante al personal en un 39% la sectorización de la función del analistas con un 31% las metas establecidas institucionalmente con un 15% y la alteración de datos por parte del sujeto de crédito con un 15%”.

Yane Susana Dávila Carcausto: concluye que “En forma general los procedimiento aplicados por los responsables de la recuperación de los créditos inciden directamente en el comportamiento de la cartera de créditos del Fondo Rotatorio del PECSA, ya que se aplicaron en promedio solo el 32.14% del total de procedimientos mínimos que se debieron aplicar (14), resultando insuficiente puesto que solo se logro recuperar el 32.26% del total de créditos otorgados durante los años 1998-1999, lo que ocasionó un alto porcentaje de morosidad el que representa el 67.74%.

Los procedimientos aplicados por los responsables de la recuperación de los créditos otorgados por el PECSA vía Fondo Rotatorio en 1998-1999, son mínimos ya que solo se aplico el 42.% de los procedimientos dentro de la etapa de cobranza regular, el 40% de los procedimientos dentro de la cobranza administrativa y por ultimo dentro de la cobranza judicial, no se aplico ningún procedimiento”.

Alvaro Brauli Torres Flores concluye que: “La cartera pesada del Banco de Materiales Unidad Operativa Puno del ejercicio 1996, que de una cartera en cobranza de 4,191 créditos el 68.86% con morosos es decir 2886 prestatarios y en referencias a montos de S/. 12’280,213.39 nuevos soles, el 10.21% se ha dejado de cobrar el mismo que representa S/. 1’254,183.27 nuevos soles.

El sistema de colocación, se detecta que la problemática de los ingresos económicos de los prestatarios no ha sido evaluado correctamente al momento de la calificación del otorgamiento de créditos, ya sea de trabajadores dependientes e independientes, el mismo que incide en el sistema de recuperación por ser los pagos en forma directa.

El sistema de recuperación no se cumple con los procedimientos sañalados en su reglamento, cuya gestión vía

...