CARTA A LA GERENCIA

INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

PERIODO EXAMINADO

01 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.

ÁREA DE ASPECTOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS

Hallazgos

1. El Estado de Situación General no esta estructurado de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.

Recomendaciones

1. Todos los Estados financieros deben presentase de acuerdo a los Estándares Internacionales para que la información presentadas sea mas razonables y clara. En el caso de Estado de Situación Financiera deberá presentarse primero el Activo No corriente, Activo corriente, Patrimonio, pasivo no corriente y pasivo corriente.

ACTIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS

Hallazgos

1. Se confirmo que en el Banco ACM se tiene una cuenta, con valor de Q.75,000,00, que no aparece registrada en los Estados Financieros, ni en ningún otro registro de la empresa. Al igual aparece un pago por el Banco ONE que tampoco aparece en los registros de la empresa.

2. No existe una separación de funciones, pues una sola persona se encarga del control de todo ingreso, deposita, elabora cheques y paga a proveedores, prepara conciliaciones bancarias, maneja el efectico.

3. No se han registrado todos los depósitos y pagos de clientes.

Recomendaciones:

1. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa o que tenga origen de ingresos de la empresa debe estar claramente revelada en la información financiera de la empresa, por lo que debe investigarse el origen de esta y, el uso de dicho fondo e integrar el monto en los Estados Financieros.

2. Por principio de control interno debe existir separación de funciones con el objetivo de evitar riesgos en el manejo de fondos, colusión y demás anomalías. Por lo que se debe realizar una reorganización, reclasificación de puestos y reclutar, seleccionar y contratar al personal para ocupar los nuevos puestos en el área financiera y contable.

3. Debe mantenerse los registros auxiliares al día para no omitir información y revisarse constantemente.

INVENTARIOS

Hallazgos

1. Existen materiales totalmente obsoletos por Q.22,875,50, el cual representa un 15% del total de inventarios.

2. Se encontró que hay Q.9,624,50, por faltante de inventarios sin ninguna explicación.

Recomendaciones

1. Debe existir mayor rotación de inventarios, por lo que debe realizarse un análisis sobre los materiales de poco movimiento para evitar la perdida en estos y/o evitar la compra de materiales ociosos. Por lo que debe registrarse la provisión por los materiales obsoletos.

2. Investigar el origen del faltante para evitar futuras perdidas en el área.

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