Capital Social

31 “CAPITAL SOCIAL”

DESCRIPCIÓN: Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripciones pendientes de pago. El capital pagado constituye la acumulación de los aportes de los accionistas, incluyendo las reinversiones de utilidades, capitalización de reservas y otras, representado por acciones nominativas debidamente suscritas.

DINÁMICA:

DÉBITOS

• Por la reducción del capital debidamente autorizado.(3101)

• Por los pagos efectuados de capital suscrito (3102)

• Por el importe de la suscripción de acciones.(3103)

CRÉDITOS

• Por el importe del capital inicial y aportes posteriores. (3101)

• Por la capitalización de utilidades. (3101)

• Por el importe de la capitalización de reservas. (3101)

• Por el importe de la capitalización de obligaciones.(3101)

• Por el importe de la suscripción de acciones.(3102)

• Por los pagos efectuados de capital suscrito (3103)

Caso Práctico:

Se formaliza la constitución del Capital Social de Banco Casma entregando en efectivo S/.10,000,000. Correspondiente a 10,000 acciones comunes con valor nominal de S/. 1000 cada una.

---------------------------x------------------------ DEBE HABER

1101 CAJA

1101.01 Oficina Principal 10,000,000

3101 Capital Social

3101.01 Acciones Comunes 10,000,000

x/x Por la entrega del efectivo

----------------------------x------------------------ DEBE HABER

1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC.

1103.01 Bancos 10,000,000

1101 Caja

1101.01 Oficina Principal 10,000,000

x/x Por la entrega del efectivo

32 “CAPITAL ADICIONAL”

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa, realizados en efectivo o en especie, así como las primas de emisión. Asimismo, se registrarán las ganancias o pérdidas por la venta de las acciones en tesorería.

DINÁMICA

DÉBITOS

• Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisión.

• Por las capitalizaciones de las donaciones y otros aportes.

• Por el importe del descuento en la colocación de acciones.

• Por el valor nominal de acciones en tesorería.

• Por la diferencia (exceso) del valor de adquisición sobre el valor nominal en la adquisición de las acciones de tesorería.

• Por la diferencia entre el costo de adquisición y el valor de venta de las acciones de tesorería.

• Por la formalización del capital que se encontraba en trámite.

CRÉDITOS

• Por los importes de las donaciones recibidas y otros aportes recibidos.

• Por los importes de las primas en la emisión de acciones.

• Por la diferencia (defecto) del valor de adquisición sobre el valor nominal en la adquisición de las acciones de tesorería.

• Por la diferencia entre el costo de adquisición y el valor de venta de las acciones de tesorería

• Por los aportes de capital cuya formalización se encuentra en trámite.

Caso Práctico:

El Banco Casma recibió con carácter de donación S/. 31,000.00

---------------------------x------------------------ DEBE HABER

1101 CAJA

1101.01 Oficina Principal 31,000

3201 DONACIONES

3201.01 Donaciones 31,000

x/x Por la Donación Recibida

33 “RESERVAS”

DESCRIPCIÓN: Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias, provenientes de los aportes en efectivo, de la detracción de las utilidades, de la revaluación o reexpresión por inflación, u otra constitución que apruebe esta Superintendencia.

DINÁMICA

DÉBITOS

• Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.

• Por la aplicación de reservas para liberación de prendas.

• Por la aplicación de reservas para su capitalización.

• Por las transferencias de las reservas.

CRÉDITOS

• Por la constitución de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General.

• Por la constitución de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberación de prendas.

• Por la constitución de la reserva voluntaria.

Caso Práctico:

Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio del Banco Casma fue de S/.20,000.00, por lo que se procedió a constituir la reserva legal del 10%.

---------------------------x------------------------ DEBE HABER

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.02 Utilidad neta del ejercicio 2,000

3301 RESERVA LEGAL

3301.02 Utilidades 2,000

x/x Por la Constitución de Reserva Legal

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