Control Interno De Caja Y Banco

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

Caja.

Conjunto de medios legales de pago, representados por dinero, giros postales y telegráficos, entre otros de disposición libre e inmediata.

Bancos.

Conjunto de medios legales de pago, sustitución del dinero, representado por saldos disponibles en cuentas de cheques o depósitos a la vista que se convierten en dinero a su presentación

Principios de control interno de caja y bancos:

- Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

- Descubrir malversaciones.

- Localizar errores de caja y bancos.

- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.

Bases del control interno

Entradas

1.- control para cada origen de entradas a caja y bancos

2.-deposito integro en instituciones de crédito de todas las entradas a caja.

Salidas

1.- creación de un fondo fijo de caja chica

2.-pagos por medios de cheques nominativos con firmas mancomunadas

Existencias

1.-conciliacion periódica de cuentas de cheques

2.-

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Suscríbase

cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa

3.- afianzamiento del personal de caja

A continuación se analizan cada punto:

Control para cada origen de entradas a caja y bancos

a) cobros por ventas al contado directo.

el control para esta fuente de entradas a caja y bancos se lleva a efecto estableciendo una rutina de labores y de operaciones

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