Fraudes y Errores Caso Practico.

Fraudes:

Caso 1:

La Fraudulenta, C.A. El gerente de finanzas Manuel García abultó artificialmente las utilidades no distribuidas, lo cual engrandeció de manera irregular el flujo de efectivo. Manuel manipuló gastos corporativos como inversiones, distribuidos en varios años, de modo tal de hacer ver un valor accionario distorsionado de la realidad, creando beneficios mayores a los reales, lo cual  elevó el valor de la empresa y a su vez la compensación de sus directores. Manuel fue presionado por el presidente Mario Marcano para manipular las cuentas con el fin de mantener alta su cotización de acciones en la bolsa de valores. Esta situación comprometió a los auditores internos quienes examinaron los resultados financieros de La Fraudulenta, C.A. en 2014 y revisó los libros de la empresa el primer semestre de 2015, avalando sus cuentas y pasando por alto la maniobra contable que disfrazó los gastos operativos en inversiones de capital. Como consecuencia, la información financiera mostraba utilidades cuando en realidad eran pérdidas por Bs. 565.000,00. Para minimizar este tipo fraude (interno), el control interno debe implementar el autocontrol en conjunto con los socios haciendo monitoreo constantes, y a la vez tener conciencia de control donde la aptitud de la gerencia y su personal es de cumplir y hacer cumplir los controles establecidos.

Caso 2:

El Fraudecito, C.A. El Presidente Miguel Maduro intentando disminuir los pagos de impuestos sobre la renta (ISLR), en complicidad con el departamento de recursos humanos, incluye a la nómina empleados y gerentes ficticios, aumentando así los costos productivos y operacionales. En vista de esto y por algunos indicios, los demás socios exigen una auditoria externa para verificar la información financiera, donde se conoce el por qué el estado de resultado integral muestra utilidades tan bajas, mostrando un monto de Bs. 3.000.875,00 cuando en realidad el monto es de Bs. 7.997.657,00. Esto trae como consecuencia: sanciones antes las autoridades por evasión de impuestos, y a la hora de solicitar un crédito bancario tendría menos respaldo y capacidad para asumir pagos de dicha deudas. En este caso el control interno debe implementar una auditoria interna constante para que evalúe las cuentas y los movimientos que afectan las operaciones de dicha empresa. También debe existir Niveles de Autorrealización donde la contratación de estar autorizada por el gerente competente en combinación con las políticas y procedimientos donde se debe autorizar la contratación del personal capacitado por varios funcionarios de gran importancia dentro de la organización para minimizar la contratación de personal fantasmas.

Caso 3:

Comercializadora de Fraude, C.A. En sus operaciones comunes de ventas a créditos, el cliente hace sus pedidos de mercancía pagaderos a los 30 días, cuando llega el momento de cancelar su deuda llega a un acuerdo con el gerente de cobranzas de realizar depósitos con cheques sin fondos, registrando el pago sin hacer la observación de los cheques devueltos, dejando como cancelada las deudas. Afectando el flujo de efectivo en la información financiera trae como consecuencia pérdidas del activo monetario, disminuyendo las utilidades en el estado de resultado. El control interno debe implementar una supervisión constantes de los cheques cobrados y los devueltos, relacionándolos con las facturas pendientes de cobro y conocer directamente quienes quedan pendientes por pagar rehaciendo los desembolsos o utilizando otros medios de pago. Al igual que el caso 1, conciencia de control donde la aptitud de la gerencia y su personal es de cumplir y hacer cumplir los controles establecidos.

Caso 4:

Automercado Fraude´s, C.A. En caja, las personas encargadas de realizar las ventas y los cobros, al momento de realizar las ventas de contado registran 9 facturas de 10, dejando una sin soporte y escondiendo el dinero para su beneficio propio. Al no facturar dicha compra deja sin soporte alguno la salida de mercancía sin cobro, dejando como consecuencia una perdida metálica afectando las utilidades en el estado de resultado y la perdida de activos en el balance general. Para este caso de fraude es importante la tecnología, usando cámaras en puntos estratégicos donde se graven todos los movimientos y operaciones que realizan los cajeros, observando entonces las intenciones del empleado y tener constancia y base para proceder legalmente con dicho personal que allí labora. Aparte es indispensable la supervisión de un funcionario de confianza para que verifique las operaciones y esté atento de alguna situación irregular que se pueda solventar al momento.

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