IMPUESTO CONSTRUCTORAS

CASO PRACTICO 1

La sociedad “X”, S.A. requiere su asesoría para la determinación del impuesto del ejercicio y de los pagos provisionales. A petición suya le proporciona la siguiente información:

1. La sociedad se dedica a la construcción en general

2. La sociedad durante el ejercicio obtuvo ingresos por sus contratos de obra como sigue:

a. Por la construcción de oficinas para un importante grupo industrial. El contrato se celebró a través de un presupuesto por un monto de $ 800,000.00. Durante el ejercicio se presentaron estimaciones para su autorización y cobro como sigue:

b. Por la construcción de 2,000 viviendas en la Unidad Habitacional San Lorenzo. La obra se celebró a través de un presupuesto. El monto de la obra es por $ 30’000,000.00 de cual recibe un anticipo del 40%. La obra se inicia en julio presentando estimaciones mensuales (a partir del mes de agosto) equivalentes al 8% del valor de la obra, las cuales se pagan dentro del mes de su autorización.

Por cada estimación nos efectúan una retención del 10% correspondiente a un depósito en garantía el cual se recupera al final de la obra. La retención se efectúa sobre el monto de la estimación. El anticipo se recibió al inicio de la obra.

c. En el mes de enero se finiquitó una obra. La estimación final se autorizó el 31 de enero y se cobró el 30 de abril. El monto de la estimación fue de $ 3’542,300.00, en el mes de enero se recuperaron las retenciones e garantía correspondientes a esta obra por la cantidad de $1’000,000.00

3. El coeficiente de utilidad para aplicar en el ejercicio es de 0.0968

...