La planificación administrativa de la auditoría

Qué es la planeación de la auditoria administrativa?

Debido a los continuos cambios que se presentan en el ambiente de negocios, es importante que el Auditor comprenda los aspectos internos y externos que influyen en los resultados de la compañía. Entender bien el negocio del cliente, le permitirá al Auditor identificar riesgos y calificarlos de acuerdo con su probabilidad de ocurrencia y su impacto en los estados financieros, de esta forma podrá enfocar su auditioría a aquellos aspectos que pueden generar errores o irregularidades significativos en los estados financieros. A continuación, presento una serie de puntos a tener en cuenta en la ejecución de la planeación de la auditoría:

1) En la planeación de la auditoría, todos nuestros esfuerzos deben ir encaminados a:

•Detectar riesgos significativos del negocio y fraude y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros, revelaciones, salvedades, etc.)

•Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros (rutinarias y no rutinarias)

2) El entendimiento del negocio lo realizamos de arriba hacia abajo, por esto es importante entrevistarnos con la alta gerencia, para conocer sus objetivos, estrategias, los riesgos que pueden impedir que la compañía logre los objetivos y los controles que tiene para mitigar esos riesgos.

3) Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave.

4) Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna y externa:

Información Interna

•Estatutos

•Manuales de procedimientos

•Políticas

•Actas (Asamblea de Accionistas, Junta Directiva, Comités, etc)

•Reportes de la gerencia a la junta directiva

•Contratos

•Correspondencia con entidades de vigilancia y control

•Correspondencia con abogados

•Certificado de Cámara de Comercio

•Intranet de la compañía

•Pagina web de la Compañía

Información Externa

•Revistas y diarios

•Portales en internet

•Bases de datos

•Cámara de comercio

5) Es recomendable trabajar con un equipo multidiciplinario y con experiencia en la industria del cliente. Recomendamos que participe por lo menos un especialista en impuestos y uno en sistemas. En caso de no contar con estos especialistas de forma permanente, recomendamos contratarlos por servicios y dirigir su trabajo a aquellos aspectos que pensamos le pueden aportar valor al cliente.

6) Con el conocimiento obtenido en la planeación de la auditoría definimos nuestras expectativas sobre los estados financieros que opinaremos al cierre a 31 de diciembre. Ejemplo, La compañía creó una nueva unidad de

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