La preparación de un informe de flujo de efectivo

ESTADO FINANCIERO DE EFECTIVO

Seleccionado en la NIC 7, recalca cambios tanto en el flujo y equivalente de la empresa y este se clasifica según sus actividades de operación, inversión o financiamiento.

El flujo revela la información necesaria y útil de la empresa, ya que esta provee a los accionistas de la empresa los fundamentos requeridos para determinar la capacidad de la empresa crear o producir los efectivos y equivalentes. Para la toma de decisiones los socios y accionistas estos verifican si la empresa produce liquidez al efectivo.

Este evalúa las formulas de la empresa para generar efectivo y a través de este verificara todo el movimiento de su actividad.

El contador ahora realiza o prepara el flujo cumpliendo con los nuevos lineamientos actuales, y este lo presentara a la junta dentro de los estados financieros de la fecha obligatoria de la presentación.

DEFINICIONES

Esta cerca de convertirse en efectivo;

 Proporciona información liquida

 Desde su fecha de operación este presenta un vencimiento no más de tres meses.

Efectivo; se reconoce como efectivo en caja y los depósitos en cuenta disponible.

Produce el efectivo; se reconoce como inversión a corto plazo con liquidez que inmediatamente se convierte en cifras de efectivo disponible y está sujeta a cualquier riesgo de cambios en su moneda o valor.

Flujo de efectivo; se reconoce como ingreso y egreso de efectivo disponible y sus equivalentes de acuerdo a su actividad.

Las funciones operativas; estas funciones genera el principal ingreso de la empresa así como también presenta otras actividades que no pueden ser de financiamiento o inversión.

Funciones inversión; adquisición o enajenación de activos a largo plazo

Funciones de financiamiento; son actividades que se reconocen a simple vista como los cambios de tamaño de la empresa y a su vez como está compuesto el capital de la empresa, también verifica los préstamos o adquisiciones de la misma.

PRINCIPIO

En la actualidad todas las empresas tienen que presentar sus estados de flujos de acuerdo a la norma establecida, esta analiza y verifica los cambios los cambios de efectivo en el flujo durante el periodo del mismo.

PRESENTACION DEL ESTADO

En este se puede realizar una sola transacción que este incluye los flujos que se clasifican de manera diferente en el papel de trabajo.

Estos flujos de efectivo demuestran por separado las principales cuentas de cobros a corto o largo plazo y los pagos en términos netos.

La presentación de flujos de efectivo utilizando este método, ya que suministra información útil en la estimación de las mismas, no disponible en la indirecta.

 Operación- Financiamiento - Inversión

La mesa de socios también puede revisar los índices de aparición o indecisión de los futuros flujos.

PRINCIPALES ASPECTOS

Los intereses y los dividendos deben de presentarse por separado;

Reporta los intereses recibidos-pagados

Representa su valor su rendimiento-dividendo pagado

No existe consenso para la clasificación d este tipo de flujos de las entidades no financieras.

1. ACTIVIDADES - OPERACIÓN

 Una de sus características es verificar la capacidad de cancelación de las obligaciones, dividendos y sustentar la capacidad operativa y de endeudamiento, así como la empresa puede realizar nuevas inversiones sin necesidad de recurrir a un financiamiento externo con las entidades competentes.

 Se derivan principalmente de actividades que producen ingresos

Incluyen

 Sus ingresos de efectivo disponible sea este ocasionado por las ventas de bienes y servicios de acuerdo a la actividad de la compañía.

 Cobro a clientes

 Liquidar en efectivo a los trabajadores-empleados y varios proveedores de diversos bienes y servicios

 Desembolso de efectivo para impuestos

 Intereses pagados y cobrados

 Otros ingresos y pagos de transacciones que no sean de inversión o financiamiento

IMPUESTO A LA RENTA

Lo generado por este impuesto deberá ser revelado o informado de manera individual y ordenarlo de acuerdo a sus funciones de operación en el efectivo.

2. ACTIVIDADES - INVERSION

 Informa de acuerdo a lo liquidado y lo que genera el giro del negocio para el futuro, y este tiene que cumplir de acuerdo a las reglas presentadas

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