Manual operativo administrativo contable

MANUAL OPERATIVO ADMINISTRATIVO CONTABLE

CONSEJO COMUNAL

“EL YAGUAL”

INDICE

INTRODUCCIÓN 3

OBJETIVO GENERAL 4

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 4

ALCANCE 5

CAMPO DE APLICACION Y USUARIOS 5

BASES LEGALES 5

BASES TEORICAS 8

PRINCIPIOS CONTABLES 9

EL PROCESO CONTABLE 11

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS 12

PLAN DE CUENTAS CONTABLES 14

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS CONTABLES 16

TEORÍA DEL CARGO Y DEL ABONO 17

LA CONTABILIDAD EN LOS CONCEJOS COMUNALES 18

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD 20

DIARIO 21

MAYOR 21

INVENTARIO 21

LOS LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD 21

CONCILIACIÓN BANCARIA

RELACION DE INGRESOS Y EGRESOS 24

27

Bibliografía 28

NTRODUCCIÓN

La marcada debilidad que vienen mostrando los Consejos Comunales, en cuanto al manejo de las herramientas de administración, registros contables y archivo de sus operaciones, las hace vulnerables a las sanciones vigentes contempladas en la Ley Orgánica de Los Consejos Comunales, lo que entorpece y retrasa su efectivo desarrollo.

Tomando en cuenta el carácter obligatorio de los registros contables, controles administrativos y sociales dentro de estas organizaciones y a la necesidad de que se establezcan sistemas de información que permitan, que tanto las instancias internas y todo aquel que lo solicite dentro de la comunidad y fuera de ella, el control de los recursos y procesos que en la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria se lleven, y les facilite el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la toma de decisiones.

Esto evidencia la importancia de la contabilidad dentro de la dinámica de los Consejos Comunales, haciendo imperante la capacitación del colectivo. En este sentido se plantea este manual administrativo - contable que no es más que un humilde aporte del conocimiento adquirido para el servicio y bienestar de todos, y deseamos transmitir a los integrantes del Consejo Comunal “El Yagual” para el desempeño de las tareas que les han sido asignadas en sus comunidades.

OBJETIVO GENERAL

Crear el manual contable y administrativo para el debido registro de las diversas transacciones comerciales y comunales a través del cumplimiento de las normas de contabilidad de acuerdo a la Ley de los Consejos Comunales vigente.

OBJETIVO ESPECÍFICOS

• Brindar la información que debe ir registrada en los libros contables principales (obligatorios) y auxiliares que están obligados a llevar en los Consejos Comunales.

• Dar los conceptos contables generales para el correcto registro de las transacciones que se realicen.

• Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas Contables que integrarán el Catálogo de cuentas.

• Sensibilizar a los integrantes de La Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, de la importancia que tiene el registro y el conocimiento de las actividades que esta realizando para el desarrollo de la comunidad que representa.

• Evitar las sanciones por parte de los órganos contralores del Banco Comunal.

ALCANCE

Este manual está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad del Consejo Comunal “El Yagual”, lo cual involucra a los ciudadanos (ciudadanas) electas para la Unidad de Administración y Finanzas Comunitaria.

CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS

Este manual de conceptos, funciones y registros serán aplicados en:

1) La rutina diaria de la trascripción y registro de operaciones.

2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas del catalogo contable.

3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas.

4) Cuando ingrese un nuevo ciudadano / ciudadana a la organización, para su inducción, específicamente en el área administrativa y contable.

Solo será entregado un original del manual final al responsable electo de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, en presencia del responsable de la Unidad de Contraloría Social Comunitaria y cualquier otro miembro del Consejo que a bien desee estar presente en la entrega del mismo.

BASES LEGALES

Los Consejos Comunales dependen de la regulación del funcionamiento del Servicio autónomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales (SAFONACC), y este organismo a su vez esta regulado, es decir, debe funcionar apegado a lo indicado en el Reglamento Orgánico del Servicio Autónomo Fondo Nacional de Los Consejos Comunales, creado como un servidor autónomo sin personalidad jurídica, con autonomía administrativa, presupuestaria, financiera y de gestión, dependiente jerárquicamente del Ministerio del Poder Popular para la Participación y Protección Social (...)

Objeto

Articulo 4ª. Es competencia del servicio autónomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales, el manejo financiero de los recursos asignados a los Concejos Comunales, hasta la entrega de los mismos, (...)

Principios

Articulo 10. (...) se deberán observar los siguientes principios:

1. Corresponsabilidad del estado y de los Consejos Comunales en la atención de las necesidades de las comunidades respectivas.

2. Respeto y promoción de la progresiva cogestión entre el estado y las comunidades en lo relativo a los proyectos de las comunidades,

3. Los demás principios que rigen el funcionamiento de la Administración Publica establecidos en el ordenamiento constitucional y legal vigente.

Realización, Registro y cierre de las operaciones del

Servicio Autónomo Fondo Nacional de los

Consejos Comunales

El SAFONACC, según RO Articulo 19, deberá liquidar y cerrar sus cuentas anualmente.

Informe de Gestión

Articulo 24. (...) Presentará dentro del primer trimestre de cada año, el informe de gestión el cual deberá contener como mínimo:

1. El grado de cumplimiento de los objetivos y metas del presupuesto del SOFANACC.

2. Resultados obtenidos, impacto social generado, así como otros indicadores cualitativos y cuantitativos de gestión.

3. Comparación de los resultados logrados en relación

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