TALLER MANEJO DE IVA Y DESCUENTOS

La Compañía de Calzado Herna Ltda Régimen común, identificada con NIT 900.973.825-0, con sede principal en la carrera 11 No 22-08 en la ciudad de Tunja, dedicada a la comercialización de calzado realiza las siguientes transacciones durante el mes de Mayo de 2018; el 1 de marzo se constituye la compañía con los siguientes aportes:

Socio Pedro Chiquito aporte de $24.000.000 en efectivo R.C. 001 Socio Carlos Rico $30.000.000 en equipo de oficina. Factura 3027

Socio Juan Rojas $30.000.000 en mercancías. Factura 3064 conformada así:

• Calzado para hombre 300 pares a $50.000 cada par
• Calzado para damas 400 pares a $37.500 cada par

1. Marzo 02: realiza el correspondiente registro mercantil en la Cámara de Comercio de la ciudad de Tunja, suscribiéndose un capital de $84’000.000, pagando por registro mercantil la suma de $2.500.000 según factura 20348, pago hecho en efectivo según C.E. 001.
2. Apertura de cuenta corriente Nº 1564897-6 en el banco Davivienda con el 70% del disponible según recibo de consignación No 287364.
3. Marzo 03: se cancela arriendo a inmobiliaria El Trébol (régimen común) por valor de $990.000 más IVA del 19% correspondiente a tres meses gira cheque No 3452.
4. Se compró formulario para inscripción de industria y comercio por $15.000, se pagó por bomberos $42.000 y certificado de uso de suelos $26.000, estos pagos se hicieron en efectivo C.E. 002.
5. Se consignó el efectivo disponible en cuenta corriente Nº 1564897-6 del Banco Davivienda a nombre de Calzado Herna Ltda, según recibo de consignación No 32846.
6. Marzo 04. se vendieron 30 pares de zapatos para hombre a $70.000 cada par mas IVA del 19% según factura Nº 001 a nombre de Calzado Rodríguez Ltda. Nos cancelan el 40% y el resto a 20 días.
7. Marzo 05. se compra papelería y útiles de escritorio por valor de $460.000 IVA incluido del 19, cancelados con cheque Nº 6010 y C.E. Nº 003
8. Se realiza apertura de caja menor con cheque Nº 6011 por valor de $150.000 a favor de Dora Beltrán según C.E. 004
9. Marzo 06. se compran mercancías según factura Nº 1520 a Calzado Sandra S.A. . Así: 100 pares de zapatos para hombre a $45.000 cada par más IVA del 19% y 20 pares de zapatos para dama a $34.800 cada par más IVA del 19%, se cancela el 20% con cheque Nº 6012 C.E. 005. Si se cancelamos el saldo antes de un mes nos conceden el 4% de descuento.
10. Marzo 07: se vendió a Calzado la Chancla S.A. Gran contribuyente mercancías según factura de Venta Nº 002. 240 pares de zapatos para hombre a $83.000 IVA incluido y 300 pares para mujer a $60.000 IVA incluido, venta realizada a crédito, si nos cancelan antes de un mes se concederá un descuento del 2.5%.
11. Marzo 08: se vende a Edilberto Zuluaga y Cía. Ltda. Según factura de venta Nº 003 a crédito la siguiente mercancía: 40 pares de zapatos para hombre a $67.000 más

IVA del 19% cada par y 50 pares de zapatos para dama a $48.500 más IVA de 19% cada par.

1. Marzo 11: se recibió de Edilberto Zuluaga yCía. Ltda. Como devolución 3 pares de zapatos para Dama de la venta por encontrarse defectuosa. Según nota de crédito Nº 001
2. Marzo 12: se recibe el pago del saldo pendiente de la Factura de Venta 003 según

R.C. 004

1. Marzo 14: se cancela por servicio de restaurante Doña Pola Ltda régimen común por $180.000 se cancela con Cheque Nº 6014 y C.E. 007
2. Marzo 15: se cancela la primera quincena de sueldos a empleados con cheque Nº 6015, 6016, 6017 y C.E. 008, 009 y 010

Dora Beltrán     Vendedora        $336.000 Víctor Soda       Administrador                $800.000 Pedro Neira       Vigilante        $320.000

1. Marzo 16: se pagó servicio de cafetería por $15.000 a favor de cafetería el café , servicio de mantenimiento de puertas por $13.800 más IVA del 19% a cerrajería Máster Ltda, servicio de correo por $14.600 IVA incluido del 19% a servientrega, servicio de fotocopia por $9.700 a solo fotocopias, servicio de taxi por $10.000 a taxi ya. Pagos realizados en efectivo. Según C.E. No 011
2. Marzo 17: se vendieron 6 pares de zapatos para dama a $69.000 incluido IVA, Fact. De Venta. 004 y recibo de Caja 005
3. Se recibe préstamo bancario por valor de $70.000.000, a cancelar en 36 cuotas de igual valor con un interés del 27% anual según pagaré Nº 21654 del Banco Davivienda y consignado en su cuenta.
4. Marzo 18: se compra un camión por valor de $60.000.000, más IVA del 19% a Disautos S.A. autorretenedor cancelando el 50% con cheque del Banco Davivienda Nº 6019 y C.E. 012 y el saldo a 1 mes.
5. Marzo 19: se compran mercancías a Calzado Vellón Ltda. Según factura 5420, cancelando el 50% con cheque Nº 6020 C.E. 013 y el saldo a 60 días así:

• 160 pares de calzado para hombre a $ 58.500 cada par.
• 60 pares de calzado para dama a $32.500 cada par.

1. Marzo 20: se consigna el disponible existente en caja, en la cuenta corriente del Banco Davivienda, según recibo de consignación No 7356298
2. Se realiza préstamo al socio Luis Guerrero por valor de $4.000.000 con cheque Nº 6021 y C.E. 014 B. Dav.
3. Marzo 22: se cancela a Hermanos Mejía Ltda por mantenimiento de equipos un valor de $300.000 más IVA del 19% según factura No 543 se gira cheque Nº 6022 y C.E. 015.
4. Marzo 23: se vende mercancía F.V. 006 a crédito a Calzamax Ltda. Así: 140 pares de zapatos para caballero a $85.000 IVA incluido, 20 pares de zapatos para dama a

$48.000 incluido IVA 16%, se le realiza el 2% de descuento por políticas de la empresa.

1. Marzo 26: se hizo devolución de 7 pares de calzado para hombre y 5 pares de calzado para dama de la factura 5420. Según nota débito 2145.
2. Marzo 27 se consignó el disponible de caja en el “Banco Davivienda” según consignación 2196498
3. Marzo 28: se cancela la segunda quincena de sueldos según cheques Nº 6023, 6024 y 6052 y C.E. 016, 017, 018
4. Marzo 29: Nos pagan la venta hecha con factura 002, según recibo de caja R.C. 006.
5. Marzo 31: Se cancela el saldo de la factura Nº 1520 a Calzado Sandra S.A con cheque 6053 y C.E. 019.

Con la anterior información se pide:

• Registro de asientos contables en comprobante de diario (causación y pago)
• Registro en tarjetas kárdex (métodos PEPS)
• Elaborar balance de prueba

Muchos Éxitos con el desarrollo del mismo

C.P. Diego Fernando Ávila Martínez

Instructor del Área de Contabilidad y Finanzas

...