Temas de contabilidad

CONTABILIDAD.

18. Evaluar que el sistema de autorización, supervisión y procedimientos de registro para controlar las operaciones, sean las adecuadas con respecto al tamaño y naturaleza del Ente Público.

19. Métodos de registro adecuados y actualizados; en su caso, motivos de atraso en el registro.

20. Evaluar que el sistema de procesamiento electrónico de datos implantado, sea el adecuado dando como resultado que la información se procese en forma correcta y oportuna, y que se obtenga la información financiera esperada.

21. Competencia, comprensión y cumplimiento por parte del personal asignado al área contable de las prácticas y políticas establecidas.

22. Procedimientos establecidos para la distribución, archivo y acceso a la documentación soporte del registro contable.

23. Oportunidad en la preparación de informes para la administración, así como también el cumplimiento con las fechas programadas para los cierres contables.

24. Existencia de un catálogo de cuentas autorizado y de la guía contabilizadora vigentes.

25. Conocimiento y aplicación de las disposiciones contables contenidas en las Circulares Técnicas NIF y en las disposiciones de la SHCP, para los efectos del tipo de cambio en divisas aplicable al cierre.

26. Procedimientos y reportes establecidos para el control, registro, custodia y almacenamiento del efectivo, cuentas y documentos por cobrar, inventarios, maquinaria y equipo, e inmuebles.

27. Oportunidad y confiabilidad de la información utilizada para la preparación de declaraciones y pagos de impuestos (a cargo o retenidos).

PRESUPUESTO.

28. Congruencia de los manuales organizacionales y de procedimientos del área de presupuestos con las disposiciones vigentes en materia de planeación, ejercicio y afectación presupuestal.

29. Estructura programática y requerimientos considerados para la elaboración del anteproyecto de presupuesto del siguiente ejercicio.

30. Autorización, modificaciones y afectaciones del presupuesto anual.

31. Congruencia de los calendarios financieros y de metas.

32. Verificación de la formulación de informes periódicos que se envían a la Secretaría de Finanzas sobre el ejercicio presupuestal y su coincidencia con la información generada por las áreas operativas.

33. Informe y aplicación ‐ en su caso ‐ de las economías presupuestales.

34. Conciliaciones periódicas entre los registros contables y los presupuestales.

35. Asignación de donativos a instituciones autorizadas fiscalmente a recibirlos, conforme al presupuesto autorizado y a la legislación y normatividad correspondientes.

36. Existencia de programas y presupuestos para adquisiciones, arrendamiento y obra pública, y su formalización mediante contratos, pedidos o convenios autorizados.

37. Apego a las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal.

SITUACION FISCAL.

A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

38. lnscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.).

39. Presentación oportuna de declaraciones y avisos fiscales.

40. Vigencia de las exenciones fiscales obtenidas.

41. Cumplimiento de obligaciones en cuanto a llevar registros contables, expedición de comprobantes, constancias por pagos, retenciones, y declaraciones informativas.

42. Situación que guardan las visitas y auditorias ordenadas por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

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