Derecho Fiscal y Constitucional en México

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INSTITUTO CONSORCIO CLAVIJERO

Tarea 1. Derecho fiscal y constitucional en México

Alumno (a): Crystal Alicia Maciel Solis

Materia: Derecho Fiscal

Facilitador:

Matricula: A23000982

Fecha: 20/Octubre/2024

Derecho Fiscal

Esta área abarca los ingresos del Estado provenientes de contribuciones y las relaciones entre el Estado y los contribuyentes. La Suprema Corte de Justicia de México ha establecido que lo fiscal se refiere a lo perteneciente al Fisco, formado por las contribuciones, impuestos o derechos. La materia fiscal se refiere a la determinación, el pago, la devolución, la exención, la prescripción, el control de los créditos fiscales y las sanciones por infracciones a las leyes tributarias.

El Derecho Fiscal, según diversas definiciones, se refiere al conjunto de normas que regulan los tributos, relaciones entre la administración y los particulares, procedimientos y sanciones. Es una rama del Derecho Público que estudia los principios que rigen la creación y percepción de los tributos, así como las relaciones del Estado con los contribuyentes. Se encarga del establecimiento, recaudación y control de los ingresos públicos del Estado y las relaciones contribuyentes-Estado.

Las disposiciones fiscales en México no se limitan solo a los impuestos, sino que se aplican a otros ingresos del Estado y organismos descentralizados por fines prácticos de recaudación. El Derecho Fiscal se divide en diversas ramas que se enfocan en la materia regulada. Las expresiones Derecho Fiscal, Derecho Tributario y Derecho Impositivo se consideran sinónimas y se refieren al conjunto de normas relacionadas con los tributos y contribuciones.

El Derecho Fiscal se basa en los principios de la soberanía del Estado en materia tributaria y busca establecer un sistema coherente para la recaudación de ingresos. El estudio metódico de las figuras tributarias y las instituciones complementarias garantiza la efectividad de la normativa fiscal. Las sanciones en esta área se conciben con normas propias, al igual que el procedimiento de cobro por parte de la autoridad fiscal.

La autonomía del Derecho Fiscal se sustenta en particularismos que lo distinguen como una rama independiente. La sanción en el Derecho Fiscal, la garantía de litigar de la Hacienda Pública, la obligación tributaria, la titularidad de la deuda y la responsabilidad de pago, la exención y la ejecución forzada de obligaciones son aspectos que caracterizan esta disciplina. La legislación fiscal incluye normas para garantizar el cumplimiento y sancionar a los contribuyentes por incumplimientos.

En resumen, el Derecho Fiscal se encarga de regular los tributos y contribuciones, así como las relaciones entre el Estado y los contribuyentes. Es una rama del Derecho Público que se fundamenta en los principios de la soberanía estatal en materia tributaria. Las normas fiscales se aplican a diversos ingresos del Estado, y su estudio metódico ha permitido establecer los principios que rigen esta área del Derecho.

El principio de legalidad en materia de impuestos está consagrado en la Constitución Federal mexicana, específicamente en el artículo 31. Este principio establece que la carga tributaria de los ciudadanos debe estar definida en la ley de forma clara y precisa, evitando la arbitrariedad por parte de las autoridades fiscales. La ley fiscal debe contemplar elementos fundamentales como el sujeto activo y pasivo, el objeto del impuesto, la cuota, la base, entre otros.

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