Practica integral de ISR- Personas morales
Enviado por FANART01 • 6 de Noviembre de 2023 • Examen • 524 Palabras (3 Páginas) • 121 Visitas
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SINALOA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
PRÁCTICA INTEGRAL DE ISR - PERSONAS MORALES
I. Calcular Pagos Provisionales e Impuesto Sobre la Renta anual correspondientes al Ejercicio Fiscal 2023, de una Sociedad Mercantil, llamada COMERCIALIZADORA CULIACAN, así como la Participación de los Trabajadores en las Utilidades del mismo ejercicio, utilizando la siguiente información:
a) Datos de ejercicios anteriores
C o n c e p t o | 2020 | 2021 | 2022 |
Ingresos por Ventas | 10,980,000.00 | 12,200,000.00 | 14,970,000.00 |
Intereses Devengados a Favor | 38,000.00 | 35,000.00 | 39,000.00 |
Otros Ingresos Gravados | 28,000.00 | 30,000.00 | 35,000.00 |
Ajuste Anual por Inflación Acumulable | 8,700.00 | 0.00 | 20,800.00 |
Utilidad Fiscal | 990,500.00 | (1´518,300.00) | 1´146,000.00 |
b) Ingresos 2023
M e s e s | Ventas de Contado | Ventas de Crédito | Utilidad cambiaria (Pérdida cambiaria) | Ingresos por Servicios | Anticipos de clientes | Intereses Devengados a Favor |
Enero | 1´510,000.00 | 1,000,000.00 | 12,000.00 | 198,000.00 | 14,000.00 | 11,800.00 |
Febrero | 2´170,000.00 | 1,200,000.00 | (12,000.00) | 152,000.00 | 15,000.00 | 12,300.00 |
Marzo | 1´250,000.00 | 1,009,500.00 | 9,500.00 | 169,000.00 | 6,000.00 | 11,300.00 |
Abril | 2´180,000.00 | 1,007,500.00 | 7,500.00 | 153,000.00 | 0.00 | 12,500.00 |
Mayo | 1´290,000.00 | 1,006,000.00 | (6,000.00) | 180,000.00 | 3,000.00 | 12,800.00 |
Junio | 950,000.00 | 1,011,800.00 | 11,800.00 | 150,000.00 | 7,500.00 | 11,900.00 |
Julio | 1´060,000.00 | 710,500.00 | 10,500.00 | 145,000.00 | 0.00 | 12,250.00 |
Agosto | 1´240,000.00 | 804,900.00 | 4,900.00 | 138,000.00 | 9,500.00 | 11,980.00 |
Septiembre | 1,014,000.00 | 606,700.00 | (6,700.00) | 129,000.00 | 0.00 | 11,840.00 |
Octubre | 1´312,000.00 | 808,400.00 | 8,400.00 | 131,000.00 | 11,850.00 | 12,170.00 |
Noviembre | 2´178,000.00 | 909,000.00 | 9,000.00 | 147,500.00 | 22,0000.00 | 11,920.00 |
Diciembre | 3´095,000,00 | 1,002,500.00 | (12,500.00) | 152,800.00 | 3,500.00 | 12,370.00 |
- Saldos finales de las siguientes cuentas: (miles de pesos)
CUENTAS | ENE | FEB | MZO | ABR | MAY | JUN | JUL | AGO | SEP | OCT | NOV | DIC |
Caja Chica | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
Bancos | 264 | 198 | 172 | 195 | 189 | 255 | 354 | 238 | 175 | 268 | 263 | 386 |
Inventarios | 325 | 290 | 432 | 412 | 398 | 435 | 450 | 468 | 439 | 410 | 458 | 552 |
Clientes | 198 | 199 | 196 | 183 | 157 | 178 | 192 | 169 | 186 | 198 | 266 | 260 |
Deudores diversos | 28 | 26 | 24 | 32 | 30 | 25 | 28 | 23 | 29 | 27 | 24 | 36 |
Iva a Favor | 0 | 0 | 24 | 0 | 18 | 0 | 0 | 19 | 22 | 0 | 0 | 28 |
Proveedores | 86 | 83 | 79 | 76 | 81 | 73 | 69 | 70 | 81 | 69 | 73 | 96 |
Acreedores diversos | 26 | 28 | 38 | 26 | 22 | 21 | 27 | 26 | 27 | 25 | 26 | 34 |
Préstamos bancarios | 50 | 50 | 50 | 80 | 80 | 80 | 80 | 180 | 180 | 180 | 200 | 200 |
Doctos por pagar | 60 | 35 | 54 | 36 | 47 | 76 | 64 | 58 | 43 | 38 | 25 | 38 |
IVA por pagar | 15 | 16 | 0 | 13 | 0 | 5 | 15 | 0 | 0 | 30 | 16 | 0 |
Capital Social | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 | 5,300 |
Aportaciones para aumentos de capital | 130 | 130 | 130 | 130 | 130 | 130 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 |
...