AUSTRAL GROUP SAA COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Enviado por kamilita2999 • 21 de Noviembre de 2015 • Resumen • 609 Palabras (3 Páginas) • 238 Visitas
AUSTRAL GROUP SAA
COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Después de la evaluación del control interno del sistema de tesorería, los auditores determinaron los siguientes factores de riesgo:
RIESGO DE CONTROL
- Existencia de depósitos a plazo no reconocidos en su totalidad, presentados dentro de las cuentas corrientes disponibles a la vista por S/.750 (Miles)
- El manejo del efectivo es realizado por el área de tesorería los cuales son los encargados del giro de cheques, control de fondos, pago de proveedores, pago de préstamos u otros pagos; así mismo realizan los registros de los mismos.
- Algunos pagos a proveedores con cheques no fueron firmados por el gerente de finanzas, según políticas de control de la compañía, debido a su ausencia en ocasiones no previstas fueron firmados por el coordinador de tesorería. Asimismo se observan cheques girados con antigüedad mayor a 1 años
- Se encontraron partidas conciliatorias provenientes de cargos y abonos efectuados por el banco, pendientes de contabilización debido a la no identificación de estas con, algunas con antigüedad mayor a un año.
RIESGO INHERENTE
- Riesgo de liquidez por cobros a clientes extranjeros, ya que la mayoría de sus ingresos son por exportaciones de harina y aceite de pescado
- Riesgo por fluctuaciones de tipo de cambio debido a las operaciones realizadas en ME
La empresa al entregar el análisis del componente caja y bancos ha determinado los siguientes saldos:
2013 | 2012 | |
Fondo Fijo | 2,500 | 1,250 |
Bancos en MN | 9,243 | 5250 |
Bancos en ME | 10,850 | 9,890 |
Depósito a Plazo en MN | 650 | 338 |
TOTAL | 23,243 | 16,728 |
ARQUEO DE CAJA: El cual fue practicado el 30 de diciembre en presencia del custodio y el contador de la compañía, en la cual se encontró lo siguiente:
FECHA | CONCEPTO | IMPORTE |
| Efectivo en caja | 1,310 |
| Pagos en efectivo en vales provisionales: |
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31.07 | Seguros pagados por adelantado por un año | 350 |
30.08 | Intereses descontados por anticipado(1) | 170 |
20.12 | Impresión de facturas y guías (2) | 130 |
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| Cheques: |
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20.11 | Ramiro Gonzales(3) | 1,540 |
28.12 | LA COMERCIAL SA(4) | 1,700 |
(1)Se obtuvo un préstamo de U$ 200,000 a un plazo de 2 años
(2) Las facturas y guías no fueron entregadas, el vale no fue firmado por el beneficiario
(3) Cheque girado y no cobrado por CONGELADOS SA
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