Cierre De Auditoria

UNIDAD VIII

CIERRE DE AUDITORIA

ACTIVIDADES FISCALES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO:

1.- Instruir a todos los departamentos para que hagan fluir de manera oportuna y completa la documentación fuente correspondiente a las operaciones llevadas a cabo en los últimos días del ejercicio, como pueden ser: Gastos por comprobar, Facturación, Facturas por cobrar, Devoluciones, etc.

2.- Efectuar cortes de la documentación que origina movimientos contables.

3.- Programar con oportunidad la toma fiscal de los inventarios, con la debida participación en su caso de los auditores externos.

4.- Planear arqueo de los documentos que respaldan las cuentas por cobrar y por pagar.

5.- Agilizar la obtención de los estados de cuenta bancarios y de inversiones temporales para preparar las conciliaciones correspondientes y en su caso realizar las depuraciones y aclaraciones correspondientes.

6.- Elaborar un análisis de las cuentas por cobrar con el fin de determinar los saldos con posibles problemas de recuperación y en consecuencia determinar la razonabilidad de la estimación de las cuentas incobrables.

7.- Obtener estados de cuenta de los principales clientes a fin de conciliar los saldos respectivos, efectuados con la debida oportunidad, cualquier aclaración.

8.- Analizar la posibilidad de llevar a cabo un inventario físico de los activos fijos de la entidad, sino total, cuando menos por ciertos activos conciliar las cifras de mayor contra la integración que se tenga.

9.- formular relación de los activos fijos que estén totalmente depreciados.

10.- Verificar que se tengan los elementos para contabilizar o revelar en notas a los Estados Financieros, todas las estimaciones de activos pasivos acumulados, reservas, contingencias y provisiones de conformidad a los PCGA.

11.- Verificar que se tengan debidamente registrados en la contabilidad los acuerdos que emanen de los contratos que se tengan celebrados, así mismo que estén debidamente determinado su efecto fiscal.

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