Informe Economico

INFORME ECONOMICO

A: ASAMBLEA DE DOCENTES UNIVERSITARIOS

DE: COMISION ECONÓMICA DE LA FCEF

REF: ANALISIS DEL PRESUPUESTO 2010 Y PLANILLAS DE SUELDOS

FECHA: Tarija, 22 de julio de 2010

ANTECEDENTES:

De acuerdo a Instrucción de la Asamblea de Docentes de la UAJMS se realizo un análisis del Presupuesto y de las planillas de sueldos de Enero a Junio en la base a la siguiente información recibida de personeros de la Universidad:

 Cinco Presupuestos elaborados para la gestión 2010

 Presupuesto Ejecutado de la gestión 2009

 Planillas en medio magnético de Docentes, Administrativos

 Planillas de trabajadores Eventuales

OBJETIVO Y ALCANCE

 El objetivo es el análisis de los presupuestos 2010 presentados a la Comisión a objeto de establecer su coherencia, sus principales variaciones y el déficit señalado.

 Análisis del comportamiento de las planillas de sueldos de enero a junio 2010

El alcance del trabajo comprende el análisis del presupuesto 2010 y análisis de las planillas de enero a junio del presente año.

RESULTADOS DEL TRABAJO

Como resultado del análisis de los distintos presupuestos presentados correspondiente a la gestión 2010 se presentara en el siguiente cuadro los cinco presupuestos elaborados por funcionarios de nuestra Universidad:

ANALISIS DEL PRESUPUESTO

Como se puede observar el primer presupuesto de Bs 191.660.850 ha sido el enviado a fines del año 2009 a La Paz para su aprobación donde no se considera los 100 millones del préstamo. El segundo presupuesto de Bs 291.660850 ya contempla tanto en ingresos como en egresos los 100 millones del préstamo para la indemnización de todo el personal de nuestra Universidad. Estos dos presupuestos están equilibrados, es decir los ingresos son iguales a los egresos, con un déficits de cero.

El tercer presupuesto reformulado es también de Bs 291.660.850 que esta equilibrado tanto en ingresos como en gastos, sin embargo en la parte de los egresos existen variaciones significativas en: SERVICIOS PERSONALES que el anterior registraba Bs 96.615.299 en este ahora registra Bs 82.524.722. El grupo ACTIVOS REALES que registraba Bs 48.228.131 ahora registra Bs 33.586.170. El grupo de DEUDA PUBLICA que registraba Bs 115.001.031 ahora registra Bs 126.769.858. Estas variaciones significativas denotan falta de consistencia en la elaboración del presupuesto.

El cuarto presupuesto reformulado en fecha 18 de mayo del 2010 tiene un total ingresos de Bs 275.576.340 y un total de gastos de Bs 317.140.943, dando como consecuencia un déficit de Bs 41.564.603. Este déficit aparece, por cuanto los ingresos propios que se tenia registrado de Bs 53.988.400 se reducen en este ultimo a Bs 26.795.000, o sea que se presupuesta menos que lo recaudado en la gestión 2009 que ha ascendido a Bs 29.917.648. ¿Cómo se explica esta reducción, cuando lo normal es que los ingresos crezcan conforme suben los gastos? ¿Y sobre todo ante el compromiso asumido por nuestras autoridades con el Ministerio de Hacienda al momento de la concesión del préstamo de los 100 millones?

Como conclusión se puede señalar que el déficit aparece debido a que la Universidad no podrá ejecutar los Bs 53.988.400 que tenía presupuestado debido a que no estaría aplicando una política estricta de ejecutar los ingresos propios traducidos en tasas y cobros de matriculas a los estudiantes.

En la parte de los Egresos en la partida de OTROS GASTOS se registra 5.912.920 y en el presupuesto anterior sólo aparece un importe de Bs 178.100, esto debido a una contabilización de previsión pero no de un gasto real, según explicación de funcionarios de la Universidad.

El último presupuesto reformulado en fecha 26 de junio del 2010 registra en los ingresos un total de Bs 289.794.394 y un total de Gastos de Bs 320.545.322, dando un déficit de B 30.750.928. El aumento de los ingresos se debe a que ahora aparece el saldo de Bancos con recursos propios de Bs 22.808.358 y en el anterior presupuesto sólo figuraba Bs 9.658.290. En los tres primeros presupuestos no figura ningún monto en esta partida.

A continuación mostraremos el presupuesto Ejecutado 2009 comparado en grandes rubros con el presupuesto 2010 donde se tienen un déficit de 41.564.603, con el objeto de mostrar las principales variaciones:

La primera partida que merece atención es la de servicios personales donde existe una disminución de sólo un 14 por ciento con relación a lo ejecutado en el año 2009. Esta disminución nos parece demasiado pequeña comparado con la afectación de sueldos que sufrimos todos los docentes del orden del 25 al 30 por ciento con la nueva curva salarial aplicada a partir de este año.

La partida de Servicios No Personales se incrementan en un 7 por ciento y la de Materiales y Suministros en un 12 por ciento, cuando el incremento del Gobierno no llega a un 2 por ciento y no existe la intensión de incrementarse los ingresos propios.

La partida de Transferencias en el Primer Presupuesto, en el segundo y tercero reformulado se tenía un importe asignado de Bs 2.392.500 y en el cuarto Presupuesto esta partida se incrementa a Bs 9.858.720, lo cual contribuye al aumento del déficit. Este incremento de más de 7 millones debe tener una explicación, por cuanto en esta partida se registra la atención del Comedor Universitario y auxiliares de Docentes, al decir de los personeros de Presupuestos. Todo incremento de los gastos debe estar en función de los ingresos reales, si se desea tener un presupuesto equilibrado.

Otra partida que llama la atención en el presupuesto que esta ejecutando la Universidad es la partida de 90000 Otros Gastos que tiene registrado Bs 178.100 y luego en el reformulado se incrementa a Bs 5.912.920. La explicación de los personeros de Presupuesto es debido a la previsión que debe hacer la Universidad para el pago de beneficios sociales de un sueldo por año en caso de retiro. Sin embargo creemos que es un error presupuestar una previsión por el total de los empleados de la Universidad, ya que estaríamos inflando el presupuesto de gastos con el consiguiente aumento del déficit establecido de Bs 41.564.603.

ANALISIS DE PLANILLAS DE SUELDOS ENERO – JUNIO 2010

La relación del total ganado por Docentes, Administrativos y Eventuales de enero a junio 2010 se muestra en el siguiente cuadro:

PLANILLAS DOCENTES - ADMINISTRATIVOS EVENTUALES

Meses DOCENTES ADMINSTRATIVOS Eventuales seguridad TOTAL

Enero 2,441,284.00 1,578,463.70 179.218 88.500 267.718

Febrero 2,164,193.60 1,566,486.00 169.792 83.800 253.592

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