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Definición del concepto de “ CAAT´s”( técnicas de auditoria asistidas por computadoras)

Las técnicas de auditoría asistidas por computadora son de suma importancia para el auditor, cuando realiza una auditoría. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de técnicas, las que más se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditoría. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:

® Probar controles en aplicaciones

® Seleccionar y monitorear transacciones

® Verificar datos

® Analizar programas de las aplicaciones

® Auditar centros de procesamiento de informacion

® Auditar el desarrollo de aplicaciones

Técnicas de auditoría asistidas por computadoraTraceo: Indica por donde paso el programa cada vez que se ejecuta una instrucción. Imprime o muestra en la pantalla el valor de las variables, en una porción o en todo el programa.

Pruebas de controles generales: tales como configuraciones en sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema, comparación de códigos y versiones. Identifican las condiciones que no deberían presentarse en los datos si los controles funcionaran adecuadamente.

Programas de muestreo para extractar datos.

Ventajas de uso

Incrementan o amplían el alcance de la investigación y permiten realizar pruebas que no pueden efectuarse manualmente.

Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran número de elementos.

Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar.

Reducen el periodo de las pruebas y procedimientos de muestreos a un menor costo.

Garantizan el menor número posible de interrupciones a la entidad auditada.

Brindan al auditor autonomía e independencia de trabajo.

Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen y monitorear el trabajo de las unidades.

2. Define mínimo 3 técnicas de auditoria asistidas por computadora

® Datos de Prueba

Las técnicas de datos de prueba se usan para conducir los procedimientos de auditoria cuando se registran los datos en el sistema de cómputo de una dependencia (por ejemplo, una muestra de transacciones), y los resultados obtenidos se comparan con los resultados determinados previamente. He aquí algunos ejemplos de estos usos:

• Datos de prueba que se hayan usado para verificar los controles específicos en los programas de cómputo, como son la clave de acceso en línea y los controles para el acceso a datos.

• Transacciones de prueba seleccionadas a partir de transacciones anteriores o creadas por el auditor para verificar las características específicas de procesamiento del sistema

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