Taller de Auditoría Tributaria

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Taller Especialidad N°1

Taller de Auditoría Tributaria

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Competencias  [pic 6][pic 7]

• Desarrollar una auditoría a los impuestos de los contribuyentes.

Aspectos generales

En el presente taller de especialidad, tiene la finalidad en que los alumnos deben superar las debilidades relacionadas en el ámbito tributario y actitudes que complementan el logro de las competencias claves de su carrera.

El Plan de mejora tiene como propósito vincular las competencias aprendidas con las que todavía necesitan ser consolidadas.

La metodología de trabajo se basa en talleres que simulan experiencias en el mundo laboral con las cuales se optimiza el logro de sus competencias.

La forma de trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales, en las cuales tendrá el apoyo directo de un docente de especialidad que monitoreará, guiará y facilitará el avance del trabajo. Además, de un permanente trabajo colaborativo entre compañeros y docente.

De esta forma el taller tiene una presentación, una serie de antecedentes e instrucciones específicas que le permitirá al alumno realizar su trabajo y, de ese modo, desarrollar las competencias necesarias a mejorar.

El taller tendrá una duración de cinco semanas, para las cuales tendrá cuatro semanas para el desarrollo del trabajo y una semana para la presentación ante el docente guía.

Los talleres se trabajan en forma grupal, siendo los grupos de mínimo dos y máximo cuatro personas, los cuales podrán formar libremente.

La evaluación del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada alumno, la cual será entregada a los estudiantes antes de que comiencen su trabajo, con el fin de que tengan claros los aspectos que se van a evaluar.

Se evaluará en el taller tanto la presentación del informe escrito como la presentación oral.

La evaluación final de los talleres se dividirá de la siguiente manera:

Competencias de especialidad 80%:

• 30% equivale al informe grupal.
• 50% equivale a la presentación y defensa oral individual.

Presentación del taller 20%

Esto corresponde a la evaluación de la presentación tanto oral como escrita, considerando aspectos formales como: estructura interna del informe, coherencia y cohesión, ortografía, vocabulario, lenguaje técnico, recursos para verbales, entre otros.

• 10% Presentación Escrita Grupal
• 10% Presentación Oral Individual

PARTE TRIBUTARIA: IMPUESTO A LA RENTA

Usted ha egresado de Duoc UC, de la carrera de Auditoría, actualmente trabaja para una consultora de asesorías contables y tributarias. De la cartera de clientes existentes,  le asignan la Sociedad “ZENTENO Y VASQUEZ CIA. LTDA.”, para que realice una Auditoría Tributaria de acuerdo a la normativa legal vigente, para el cierre contable asociado al año comercial 2014, lo anterior implica considerar las reformas tributarias aplicadas para el año tributario 2015.

De acuerdo a lo indicado por su Supervisor Directo, la declaración de Impuestos a la Renta  presentada por esta Sociedad el pasado 30 de abril de 2015, fue objetada por el S.I.I., quienes indican en su Carta de  Observaciones,  inconcurrencia a citaciones anteriores y diferencias en la Base Imponible del Impuesto de 1º categoría  (Renta Líquida Imponible), como también en la determinación del Registro Fondo de Utilidades Tributarias, por lo que solicitan a Ud. Auditar todos los antecedentes primitivos, identificar las diferencias y generar una Declaración Rectificatoria, que deberá ser presentada al Servicio de Impuestos Internos, a fines de mes. Además se encuentran impugnada la declaración operación renta  AT2014, por lo cual deberá considerar este período tributario también y auditar las declaraciones de los dos socios AT2015.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

La sociedad “ZENTENO Y VÁSQUEZ CIA. LTDA.”,  con nombre de fantasía “TOLCAD LTDA.” Rut Nº 76.996.800-0, inició sus actividades el 01 de septiembre de 2013, los principales giros informados al S.I.I., están asociados a la comercialización de maquinarias industriales y de repuestos, actuando también como sociedad de inversiones, su domicilio comercial es Calle Blas Caña 4215, comuna de Estación Central.  Se compone de dos socios el Sr. Emilio Zenteno Díaz con una participación de los derechos sociales del 60% y don Marcos Vásquez Solís con el 40% de participación de la sociedad:

La Sociedad le hace entrega de los siguientes antecedentes y respaldos, para que Ud. pueda realizar la Auditoría Tributaria solicitada y que corresponden a la información determinada y presentada en la reciente Operación Renta AT 2015. Además se informa que la empresa tiene implementada la contabilidad bajo normativa internacional (IFRS).

ANTECEDENTES Y RESPALDOS ENTREGADOS POR LA SOCIEDAD:

1. Antecedentes período año comercial 2013 entregados por el contador general de la empresa.

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Algunos libros auxiliares:

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ANTECEDENTES  AT2015  ENTREGADOS POR LA EMPRESA PARA LA AUDIT        ORÍA

1. Estado de Situación de la sociedad año comercial 2014

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1. Determinación de R.L.I. (Renta Líquida Imponible) al 31.12.2014 (AT.2015), de la sociedad;

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1. Libro FUT (Fondo de Utilidades Tributables), con detalle del Remanente año anterior  y  los retiros distribuidos por la empresa.

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OTROS ANTECEDENTES:

Alguna información que debiese ser considerada, respecto a conceptos relacionados con los resultados e información extracontable:

1. Los gastos sin documentación corresponde a una boleta de honorario electrónica extraviada por una asesoría estudio de factibilidad minera, pagada en marzo de 2014.

1. El socio Zenteno a contar del 01 de agosto de 2014 se le realizo un contrato por un sueldo empresarial fijo mensual de $ 1.900.000.

1. Se contrató a la esposa del socio Vásquez el 01 de julio 2014, como secretaria con un sueldo fijo mensual de $ 500.000.

1. La cuenta otros gastos por función se compone de la siguiente forma:

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