Taller de tributaria

1. James Rodríguez es nacional colombiano que trabaja en España desde hace 5 años, sus hijos y esposa viven con él en España, pero James tiene el 80% de su patrimonio en Colombia, los siguientes son los datos para el año gravable 2018:

• Sus ingresos fueron de 5 millones de euros en el año, los cuales fueron obtenidos en España pagando en impuestos el 10% del ingreso.
• En Colombia obtuvo ingresos por 500 millones de pesos
• Tiene activos brutos en Colombia por valor de $20.000.000.000  
• Pasivos en Colombia por valor de $1.000.000.000
• En España tiene una casa por valor de $1 millón de euros

Se pide:

Determinar el estado de su residencia fiscal en Colombia:

James Rodríguez no es residente por que cumple con los requisitos estipulados en el artículo 10 del ET: arágrafo #2:

PARÁGRAFO 2: No serán residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3, pero que reúnan una de las siguientes condiciones:

1. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

2. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

• Tomando como referencia la tasa de euro en pesos colombianos $3.800 precio de hoy 15/10/2019

Los ingresos anuales y activos en España fueron de: $22.800.000.000

Ingresos:          5.000.000*3.800=$19.000.000.000

Casa:                 1.000.000*3800=$3.800.000.000

Los ingresos y activos en Colombia fueron de: $20.500.000.000

Ingresos:  $500.000.000

Activos:      $20.000.000.000

En que formulario debe declarar: Debe declarar en el formulario 210 para no residentes.

Realice la declaración de renta con los datos descritos, en el formulario que corresponda valla a la página de la DIAN y diligéncielo o hágalo impreso.  

NO CALCULE EL IMPUESTO, solo diligencie la parte del patrimonio hasta llegar al patrimonio líquido, el valor de los ingresos a declarar.

1. Ramon Valdez obtuvo para el año gravable 2018 $250.000.000 en ingresos producto de su actividad como medico cardiólogo, a continuación se listan los datos a tener en cuenta en la declaración:

• De los $250.000.000 la clínica del Norte le quedo debiendo $20.000.000
• De los $250.000.000 la clínica del Rosario le quedo debiendo $30.000.000
• De los $250.000.000 la clínica Social le quedo debiendo $40.000.000
• Incurrió en costos por materiales quirúrgicos $40.000.000
• Incurrió en gastos por arriendo del consultorio $30.000.000
• Incurrió en gastos procedentes como servicios públicos y secretaria $36.000.000
• Pago el colegio de sus hijos por valor de 11.000.000
• Pago  en vestuario para la familia $20.000.000
• Pagó en sus vacaciones en Miami $23.000.000

Se pide:

• Determinar los ingresos a declarar
• Determinar los costos y gastos a declarar

• Diligenciar en el formulario que corresponda en la cédula de trabajo SOLO LOS INGRESOS A DECLARAR Y LOS COSTOS A DECLARAR, no determine el impuesto.

1. La compañía EL QUE ESTUDIA DIOS LO AYUDA S.A. se dedica a venta de bandas para la industria petrolera, debe presentar su declaración de renta por el año gravable 2018, con la siguiente información:

• Obtuvo ingresos causados en contabilidad por valor de $5.000.000.000
• La compañía XY S.A.S. le quedó debiendo $200.000.000
• La compañía El Audaz S.A. le quedó debiendo $100.000.000
• Calculo costo deterioro de inventario por valor $20.000.000 por medición del valor neto de realización, el cual fue contabilizado como mayor valor del costo de venta.
• Incurrió en costos de venta por valor de $2.500.000.000
• Vendió y entregó mercancías al cliente EL TRANSPORTADOR S.A.S por valor $100.000.000 las cuales no facturo por que EL TRANSPORTADOR S.A.S. solo recibió facturas hasta el 23 de diciembre de 2018, para lo cual le indicó que le facturara en enero de 2019. El costo de venta de esta operación es de $60.000.000.

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