Auditoria tributaria.
Enviado por Deysi Chiroque Dioses • 9 de Julio de 2016 • Documentos de Investigación • 3.125 Palabras (13 Páginas) • 259 Visitas
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
DIRECCIÓN UNIVERSITARIA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE DERECHO
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TRABAJO ACADÉMICO DE DERECHO BURSÁTIL
ALUMNA : CHIROQUE DIOSES, DEYSI DEL PILAR
CÓDIGO : 2012105604
DUED : PIURA
CICLO : XI - MODULO I – 2016
DOCENTE : MARTHA JULISA ROMERO GALLO
PREGUNTAS:
- INVESTIGACION BIBLIOGRAFICA
- Realice un Informe mencionando el procedimiento General de una Auditoría Tributaria.
INFORME N° 001-2015-N&N SAA
AUDITORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA “CONSTRUCTORA N&N” SAA, PERÍODO 2012
INDICE
DENOMINACIÓN PÁGINA N°
- INTRODUCCIÓN
- Origen del Examen………………………………………………. 03
- Naturaleza y Objetivos del Examen……………………………. 03
- Alcance del Examen……………………………………………… 04
- Antecedentes y Base Legal de la entidad……………………… 04
- Comunicación de Hallazgos…………………………………….. 09
- Memorándum de Control Interno……………………………….. 09
- Aspectos de Importancia………………………………………… 10
- OBSEVACIONES……………………………………………………. 11
- CONCLUSIONES……………………………………………………. 34
- RECOMENDACIONES……………………………………………… 36
- ANEXOS
- INTRODUCCIÓN
- ORIGEN DEL EXAMEN.
La auditoria del sistema tributario, se realizó en cumplimiento a la petición efectuada por la Junta General de Accionistas mediante acuerdo del 30 de diciembre del 2013.
- NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
- Naturaleza
La acción de control realizada corresponde a una auditoria tributaria.
- Objetivos.
Objetivo General.
- Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “Constructora N&N” SAA.
Objetivo Específico.
- Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV.
- Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al impuesto a la renta
- ALCANCE DEL EXAMEN.
La auditoría se desarrolló de conformidad con las NIAs; el cual comprendió la revisión selectiva de la documentación que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa “Constructora N&N” SAA, correspondiente al período 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.
ANTECEDENTES.
La empresa “Constructora N&N” SAA, fue constituida mediante escritura pública de constitución del 12 de mayo de 2002, siendo sus socios fundadores el señor Juan Carlos Vargas Tadeo, Jaime Vergara Trillo y María Arguedas Villacaqui el capital de la empresa asciende a S/. 500.000.00, aportados en efectivo.
ORGANIZACIÓN
La empresa “Constructora N&N” SAA para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente Estructura Orgánica Administrativa, aprobada mediante acuerdo N° 045-2002- ECN&NSAA, del 28 de octubre del 2002:
- Órganos de Gobierno y Alta Dirección.
- Junta General de Accionistas
- Junta General
- Órganos de Control
- Oficina de Auditoría Interna
- Órganos de Asesoramiento
- Gerencia de Asesoría Jurídica
- Gerencia de Planificación y Presupuesto
- Racionalización
- Presupuesto
- Órganos de Apoyo
- Secretaría General
- Archivo General
- Trámite Documentario
- Gerencia de Administración y Finanzas
- Unidad de Logística
- Unidad de Contabilidad
- Unidad de Personal
- Unidad de Tesorería
- Unidad de Estadística e Informática
- Unidad de Relaciones Públicas
- Órganos de Línea
- División de Desarrollo Económico
- Desarrollo Turístico
- Promoción Empresarial
- Gerencia de Comercialización
- Gerencia de Producción
BASE LEGAL
La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de sus actividades y las decisiones que adopta la empresa, son las siguientes:
De Gestión
- Constitución Política del Perú, parte pertinente.
- Ley del Código Tributario.
- Ley del IGV e ISC.
- Ley del Impuesto a la Renta.
- Normas relativas al Registro Único de Contribuyentes.
- Ley del Nuevo RUSS.
- Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras
- Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario Ley 27344
- Reglamento de la Ley 27344 que establece el Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario (derogada tácitamente por el artículo 11° del Decreto Supremo N° 005-2001-EF, publicada el 14 de enero de 2001).
- Res. De Superintendencia N° 011-2001/SUNAT, establecen procedimiento y aprueban formulario sobre subsanación de omisiones a la presentación de Declaraciones a la se refiere el Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
- Res. De Superintendencia N° 111-2000/SUNAT (derogada tácitamente por el artículo 9° de la Ley 27393, publicada el 30 de diciembre de 2000) establecen disposiciones para el ofrecimiento, formalización, renovación o sustitución de las garantías por deudas a que se refiere el Reglamento del Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
- Res. De Superintendencia N° 105-2000/SUNAT, establecen normas para presentación de formulario N°4830 “Solicitud de acogimiento al Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario -Ley N°27344”.
- Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la Deuda Tributaria, Resolución de Superintendencia N° 199-2004/SUNAT.
- Régimen de Fraccionamiento Especial, Decreto Legislativo N° 848.
- Reglamento del Régimen de Fraccionamiento Especial, Resolución Ministerial N° 176-96-EF/15.
- Ley que modifica el Régimen de Fraccionamiento Especial aprobado por el Decreto Legislativo N° 848 Ley N° 27005.
- Normas referidas al Régimen de Fraccionamiento Especial, Resolución Ministerial N° 277-98-EF/15
- COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
De conformidad a lo dispuesto con NIAs y concordado con numeral 23) y 139) de los artículos 2° y 239° respectivamente de la Constitución Política del Perú; los hallazgos que se revelan en el presente informe fueron hechos de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, con la finalidad que presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados documentadamente dentro del plazo señalado, los mismos que evaluados por la Comisión de Auditoría y considerados al emitir el presente informe.
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