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¿Qué es un ajuste?

Todo lo que suceda en el negocio debe registrarse en el sistema contable, para que el diario y el mayor contengan un historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo. Si no se ha registrado una operación o transacción, los saldos de las cuentas no mostrarán la cifra correcta al final de periodo contable.

Los asientos con que se ajustan o actualizan las cuentas se llaman asientos de ajuste. Cada asiento de ajuste afecta una cuenta de balance general y del estado de resultados. Si el ajuste no afecta a una cuenta de ingresos o de gastos, no es un asiento de ajuste.

¿Qué es un debengamiento?

El devengo es el principio por la cual todo ingreso o gasto nace en la etapa de compromiso, considerándose en este momento ya como incremento o disminución patrimonial a efectos contables y económicos

Se trata de una variación patrimonial modificativa.

Los componentes que varían son:

alquileres a pagar = disminución de pasivo

alquileres devengados = aumento de resultado negativo

alquileres a devengar = aumento de caja

caja = disminución de activo

¿Qué es una depreciación?

Tiene lugar en el estudio del valor de los activos. Todos los bienes tienen una vida útil estimada como resultado de la utilización o el desgaste por su uso. Esta pérdida de valor a lo largo del tiempo es lo que se denomina depreciación, y debido a que plasmaremos nuestros esquemas y nuestros datos en un libro de contabilidad, podemos decir que estamos hablando de la depreciación contable.

La depreciación contable indica la cantidad que el activo disminuye cada año fiscal. Se divide el coste total del bien entre el número de años

¿Qué es una amortización?

La amortización es un término económico y contable, referido al proceso de distribución en el tiempo de un valor duradero. Adicionalmente se utiliza como sinónimo de depreciación.

Se emplea referido a dos ámbitos diferentes casi opuestos: la amortización de un activo o la amortización de un pasivo. En ambos casos se trata de un valor, habitualmente grande, con una duración que se extiende a varios periodos o ejercicios, para cada uno de los cuales se calculan una amortización, de modo que se reparte ese valor entre todos los periodos en los que permanece.

Efectivo

“Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.

Propiedades básicas del efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.

Partidas que integran el efectivo

• Dinero en efectivo en Moneda Nacional.

• Monedas extranjeras.

• Giros Postales, Telegráficos o bancarios.

• Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.

• Oro en Barra y/o Amonedado.

• Cheques de Gerencia, de Viajeros.

• Cheques Devueltos por Errores de Forma.

• Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

No aceptamos como efectivo

Cheques con Fecha Adelantada.

Cheques devueltos por falta de fondo.

Vales de cajas o adelantos a empleados

Depósitos para la creación de fondos.

Depósitos en Bancos Intervenidos.

Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones

Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)

Estampillas Postales

Cuenta: CAJA CHICA

Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes o cheques, dándosele un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura.

Banco

El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos.

Estas cuentas pueden ser:

* Cuenta de Ahorro.

* Cuenta Corriente.

Documentos para Llevar un control adecuado del efectivo

Planillas de depósito.

Estado de Cuenta Bancario.

Tarjetas de Firmas.

Cheques.

Fondo de caja chica

“Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”.

Normas para llevar un buen control interno del efectivo

Segregación adecuada de las funciones.

Aprobación por parte del gerente general la correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas bancarias.

Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.

Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

Normas para Llevar un buen control del efectivo

Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos.

Arqueo sorpresivo de los fondos.

Revisión mensual de la conciliación bancaria.

Valorización de los saldos en moneda extranjera.

Arqueo de caja chica

“Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.

Consideración:

*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente.

NIF C-1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

Esta Norma sustituye a partir de 2010, al boletín C-1.

Para su aplicación es necesario entender los siguientes términos:

Costo de adquisición. Monto pagado de efectivo o equivalentes por un activo o servicio al momento de su adquisición. Ejemplo: Compramos una mesa con un costo de $1,600.00 más IVA, el costo de adquisición es de $1,600.00

Efectivo. Es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad; tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito.

Equivalentes de efectivo. Son valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente

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