Circulas 038 SFC

CIRCULAR EXTERNA 038 DE 2009

( Septiembre 29 )

Señores

MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA, REPRESENTANTES LEGALES, REVISORES FISCALES, AUDITORES INTERNOS Y CONTRALORES NORMATIVOS DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

Referencia: Modificación a la Circular Externa 014 de 2009.

Apreciados señores:

Con el propósito de facilitar la adecuada aplicación de las disposiciones contenidas en la Circular Externa 014 de 2009 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia “Instrucciones relativas a la revisión y adecuación del Sistema de Control Interno (SCI)” y atendiendo las solicitudes presentadas por algunas entidades, este Despacho se permite modificar el numeral 7º del Capítulo IX Título Primero - Control Interno - de la Circular Externa 007 de 1996.

La Superintendencia Financiera de Colombia realizará el seguimiento a la evolución del SCI de las entidades sometidas a inspección y vigilancia, iniciando con la solicitud de certificación respecto a la estructuración y aplicación de los componentes fundamentales de los elementos del sistema, para lo cual el presidente de la junta directiva u órgano equivalente y el representante legal de cada entidad, deberán verificar los soportes pertinentes y enviar, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al vencimiento de cada uno de los plazos que se señalan a continuación, una certificación acerca del cumplimiento de los requisitos correspondientes:

Plazo: 31 de diciembre de 2009

Elemento: Ambiente de Control

Requisitos objeto de la certificación:

Establecimiento y promulgación de:

• Código de Gobierno Corporativo o documentos que contengan políticas de la entidad.

• Código de Conducta, de ética o documento equivalente.

• Manuales de funciones y procedimientos de selección, inducción, capacitación, evaluación y sistemas de compensación.

• Organigrama.

• Planeación estratégica.

Plazo: 30 de junio de 2010

Elementos: Información y Comunicación y Actividades de Control

(Incluye SCI de la Gestión Contable y la Gestión de la Tecnología).

Requisitos objeto de la certificación:

1. Establecimiento y promulgación de:

• Políticas y procedimientos para la generación, divulgación y custodia de la información de la entidad.

• Políticas y procedimientos contables (Recepción, identificación, medición, clasificación, reconocimiento, procesamiento, interpretación, análisis y controles establecidos en el numeral 7.6.1.)

• Políticas y procedimientos para cada uno de los aspectos señalados para la gestión de tecnología a que se refiere el numeral 7.6.2.

• Actividades de control (Revisiones de alto nivel, controles generales, controles de aplicación, limitaciones de acceso, acuerdos de confidencialidad, entre otros).

2. Aplicación de las políticas y procedimientos a que se refiere el numeral anterior.

3. Análisis de los sistemas de información contable y de revelaciones, así como de la tecnología que los soporta,

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