Estructura De Auditoria

INFORME FINAL

1.- DATOS GENERALES

Razón Social : LOS PRODUCTORES SAC

No de RUC : 20391568106

Actividad económica : SIEMBRA Y COMERCIALIZACION DE TOMATES

Período a examinar : EJERCICIO FISCAL 2013

Tributos a examinar : IGV - RENTA

2.- SITUACIÓN LEGAL, ADMINISTRATIVA Y CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA

ESTRUCTURA ORGÁNICA :

La empresa PRODUCTORES SAC cuenta con la siguiente estructura orgánica administrativa:

a) ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECCION:

- Junta General De Accionistas

- Gerente General

b) Órganos de Asesoramiento:

- Gerencia de asesoría jurídica

c) Órganos de planificación:

- Gerencia De Planificación Y Presupuesto

- Racionalización

- Presupuesto

d) Órganos de apoyo:

- Secretaria General

- Gerencia de administración y finanzas

- Contabilidad

- Logística

- Tesorería

- Gerencia De Recursos Humanos

- Gerencia De Informática

e) Órganos de línea:

- Gerencia de comercialización

- Gerencia de producción

NATURALEZA DEL NEGOCIO :

La empresa PRODUCTORES SAC es la siembra y comercialización tanto interna como externa de tomates, el mercado al que va dirigido se enfoca principalmente a la clase media, ya que sus precios son accesibles y la entrega es casi inmediata.

La situación legal del negocio será establecida como persona jurídica con actividad empresarial, la base de clientes con la que contara la empresa será el público en general y con empresas en el exterior.

La base de sus productos serán específicamente los tomates, sus proveedores son principalmente ALIMENTOS ORGANICOS SAC.

ANALISIS FODA:

Con la finalidad de visualizar el escenario actual en el que se encuentra la EMPRESA, utilizamos el método FODA, el cual consiste en descubrir las fortalezas de la organización y sus áreas de oportunidades; para identificar las áreas en que se tiene que trabajar más arduamente.

FORTALEZAS

- Personal capacitado para el asesoramiento a los consumidores

- Ubicación estratégica de la distribuidora

- El producto que brinda es económico

- Tener publicidad informativa y de conocimiento

OPORTUNIDADES

- La demanda creciente de mercado en cuanto a la exportación

- Aprovechar las fallas que deja la competencia en el mercado

- Tecnología

Lugares propicios para la venta

DEBILIDADES:

- Ser distribuidora de una empresa que siembra los tomates

- La existencia en el mercado de otras empresas del mismo rubro

- Ofertas de otras empresas

AMENAZAS:

- El reconocimiento que tienen ciertas empresas reflejado por su acelerado crecimiento.

- La continua oferta que tiene las empresas en busca de ganar demanda de los consumidores

- Riesgo País

- Problemas externos no controlables: como la inflación, inestabilidad política y económica, entre otros.

- Entrada de nuevas empresas al mercado

3.- SITUACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA

La empresa utiliza el sistema contable computarizado

Nombre del sistema: SISCONT

El cual elabora:

 Libro de actas

 Libro diario

 Libro mayor

 Libro caja

 Libro de inventario y balances

 Registro de compras

 Registro de ventas

 Libro de Inventario físico

 Libro de Inventario valorizado

La empresa en su situación tributaria, ha tenido ciertos problemas con afrontar los pagos de sus impuestos en el periodo pasado. Ha sido fiscalizado por SUNAT en una ocasión, y además ha contratado a una sociedad auditora para que le realiza una auditoria tributaria preventiva.

La empresa es una compañía que se dedica a la producción y exportación de tomates envasados, además de la venta del tomate fresco. De la información obtenida, cabe indicar que las exportaciones que realiza no están gravadas con el IGV, pero no solicita la devolución del saldo a favor del exportador.

4. ANTECEDENTES

4.1 AUDITORIA FISCAL (SUNAT)

La empresa fue fiscalizada por SUNAT, según el requerimiento Nº 040027061973 en el año 2009, a raíz de lo cual, se determinaron reparos por Impuesto General a las Ventas (enero a diciembre de 2008) e Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2008 por un importe total de S/. 206,700, según el siguiente detalle:

CONCEPTO RENTA IGV

Ventas no declaradas detectadas por diferencia DAOT y guías con motivo traslado venta no facturadas 100,000.00 19,000.00

Exceso de gastos de representación 5,000.00 2,000.00

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