Matriz de riesgos y controles
Enviado por Alvaro Torrez Apaza • 17 de Mayo de 2017 • Documentos de Investigación • 1.945 Palabras (8 Páginas) • 417 Visitas
lm
. TGIEMBRE'
CICLO DE VENT'AS· Y COBRANZA -· DIAGRAMA llA
_ Error Potencial _ Controles:·· _ Pruebas de Cumplimiento· _ · · 'Pru.eba.S ,- rue
1. Ventas registradas -
No entregadas
2. Mercaderia despacha
da - No facturada
Investigacion de cuentas a cobrar vencidas
Estados mensuales de clientes
Control numerico de co
nocimientos de embarque
Jnvio separado de facturaci6n
Control de acceso al area
de embarque
Factura basada en notas
cle E!I)barque
Control de acceso al
area de embarque
Envios, separado de
facturaci6n
Control nurnerico de notas de ernbarque y referencia ci6n a la factura con re visi6n independiente y
seguimiento
Observacion y averiguaci6n
Observe el despacho de los estados
Controle la carpeta cro nol6gica para la secuen cia numerica de los'cono cimientos de embarque
Observaci6n/Discuci6n
Observacion
Observaci6n
(Ver 1 arriba)
(Ver 1arriba)
Revise nota de embarque paraa;egurarse que con tiene los ndmeros de fac turas. y que la secuencia n rica
embarque es correcta.
Examinar el efectivo recibido _ para facturas pendientes. Confir nar facturas impagadas.
Revisar el libro diario de
ventas y el sub-diario de cuentas a cobrar para items
:inusuales, Verificar los items
del sub-diario de ventas con el conoc:inri.ento de embarque
Verificar docurnentaci6n de embar que con el resultadode facturas de ventas[pic 1]
_ Controles· _ ·Pruebas de·eumpliniiento _ ·· Pniebas Pruebas sustantivas trios[pic 2]
3. Ventas facturadas, no registradas
4. Mbnto de ventas re gistradas incorrec tamente
- Precios
- Cantidad
- Aritmeticas
5. Mercaderfa entregada a clientes con ries go
Facturaci6n separado de cuentas a cobrar
Seguimiento indepen
cliente
Control numerico de facturas de ventas con segui.miento de asientos en el regis tro de ventas. -
Control independ.iente de precios y exten siones
Usar list.a standard de precios
Investigaci6n de m:mtos vencidos
Seguimiento indepen d.iente de quejas del cliente
Fmbarque separado del departa:IIErltto factura ci6n/creditos
Observaci6n y discusi6n
Revisar el archivo de co
rrespondencia de clientes
Informar sobre la secuencia numerica de las facturas
Revisar las iniciales del empleado de facturaci6n sobre la Orden de Ventas.
Observaci6n
Observaci6n y averiguaci6n
Revisar archive de corres
pondencia del cliente
Observaci6n
Verificar facturas con los asientos en el auxiliar de ventas y/o sub-diario de cuentas a cobrar
Investigar partidas significativas de conciliaci6n con la reconcilia ci6n del sub-diario de cuentas a cobrar y el mayor general
Conformer precios de facturaci6n con el catalogo y verificar extensiones
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