Planeacion Y Supervicion De Auditoria

Normas y procedimientos de auditoria

Para planear adecuadamente el trabajo de auditoria el auditor debe conocer:

a) Los objetivos y condiciones del trabajo concreto.

b) Características particulares de la empresa cuya información financiera se examina.

LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA PUEDE VERSE AFECTADA DEPENDIENDO DEL FIN.

Planeación y supervisión del trabajo de auditoria

La auditoría de estados financieros al igual de otras actividades profesionales requiere de una planeación adecuada para poder alcanzar los objetivos.

ALCANCES Y LIMITACIONES

El trabajo de auditoria debe ser planeado.

El sistema de control interno constituye el elemento más importante sobre el que descansa la planeación de la auditoria.

En la etapa de planeación deberá dar efecto a las consideración sobre fraude deben hacerse en una auditoria de estados financieros.

La información necesaria para planear adecuadamente depende delas condiciones particulares de la empresa dela cuales destacan.

a) Entrevistas con el cliente para determinar el objetivo, las condiciones y limitaciones del trabajo emplear los honorarios y los gastos.

b) Visitas a las instalaciones y observaciones de las operaciones del sistema del control interno.

c) Entrevista con funcionarios para obtener información sobre las políticas generales de la empresa.

El resultado de planeación de la auditoria se refleja finalmente en un pro}

grama de trabajo

La planeación de la auditoria no puede tener un carácter rígido el auditor debe estar preparado para modificar el programa de trabajo cuando en el desarrollo del mismo se encuentre con circunstancia no previstas o elementos desconocidos.

La planeación es una etapa que debe continuar durante el desarrollo de la auditoría.

AUDITOR PREDECESOR.

En caso de que se trate de un cliente nuevo debe satisfacer con los saldos a los principios del periodo del estudio, el auditor deberá realizar una investigación específica consultando el auditor predecesor en los primero pasos de la auditoria, sobre pasos que podría afectar la misma.

RESPONSABILIDAD EN LA PLANEACIÓN

Esta debe llevarse a cargo bajo la supervisión del auditor asumiendo unos de los socios o gerentes la responsabilidad final del examen o revisión.

LA AUDITORÍA FINAL

La planeación es necesaria y obligatoria en todo el compromiso de auditoria y muchos similares independientes de si el auditor está realizando una auditoria por primera vez o si se trata de una recurrente.

LA AUDITORÍA RECURRENTE O REPETITIVA

Las disposiciones preliminares suelen ser menos detalladas en el caso de auditorías recurrentes.

ADMISIÓN DE NUEVOS CLIENTE

LAS VISITAS INICIALES

Al aceptar un nuevo cliente el auditor se reunirá con la dirección de la entidad y efectuara un recorrido en las instalaciones.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DE LA ENTIDAD

El conocimiento del negocio de la entidad ayuda a

a) Identificar áreas de consideración especial

b) Evaluar las situaciones en las que las que se acumulan datos de contabilidad

c) Evaluar la racionalidad de las estimaciones

d) La formación de una opinión sobre la coherencia de los principios de contabilidad

EN QUE CONSISTE LA PLANEACIÓN

Desarrollo de una estrategia global para obtener la conducta y el alcance esperados en una auditoria.

LA IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN

La planificación constituye uno de los aspectos más importantes de la auditoria. Y es imprescindible para que el auditor realice sus trabajos con la máxima eficacia.

LAS ENTREVISTAS INICIALES

Constituyen uno de los aspectos vitales de un nuevo cargo, el auditor debe hacerse una idea global del negocio del cliente y su organización y

CARACTERÍSTICAS.

Las entrevistas básicas tiene lugar con la dirección de la empresa del cliente.

Agenda para comentarios iniciales

Alcance del encargo

Consideraciones fundamentales de auditoria

Informes y fechas limites

EL PROGRAMA DE AUDITORIA

Después de preparar el procedimiento y considerar, los factores expuestos en los apartados anteriores el auditor está en condiciones de preparar el programa de auditoria el cual establece la naturaleza oportunidad y alcanza del procedimiento del auditor

UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE UN ESPECIALISTA

El auditor debe considerar en la planificación de su examen si los asuntos que en potencia tienen mucha importancia para lograr una presentación imparcial de los estado financieros

AUDITORIA ASISTIDA POR ORDENADOR

Puede resultar beneficiosa la utilización de técnicas de auditoría asistida por ordenador en la realización de las pruebas sustantivas.

Técnicas y procedimientos y objetivos

Son los métodos básicos mediantes los cuales el auditor obtiene evidencia para establecer las bases de su opinión.

Factores a considerar:

A) Las áreas sensibles que podrían dar como resultado error o irregularidades significativos. Factores a considerar son: asuntos que presenten un alto grado de juicio subjetivo inusual por parte de la dirección, transacciones inusuales.

B) Características inusuales sobre el enfoque de la auditoria y su naturaleza.

ENCARGOS INTEROFICINAS

Son los encargos en lo que intervienen otras oficinas de la firma de la auditoria

UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS

En la planificación de la auditoria deberá considerarlos procedimientos realizados por los auditores internos del cliente al determinar la naturaleza oportunidad y alcanza de sus procedimientos

OTROS COMENTARIOS PRELIMINARES:

El auditor entrevistara también a otros miembros del personal de la empresa que conozcan su funcionamiento y sistemas de control de contabilidad.

RECORRIDOS POR OFICINAS Y FÁBRICAS:

La opinión del audito puede verse mejorada si este realiza visitas a las oficinas y fábricas, un auditor con experiencia puede enterarse de gran cantidad de detalles referente al sistema de contabilidad y controles de la empresa visitando la cede de la entidad.

RECOPILACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN PRELIMINAR

Durante las entrevistas el auditor estudiara las normas y procedimientos de contabilidad

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