Dictamen fiscal

1. ¿Se tiene claramente definido el objetivo de nuestro trabajo?

2. ¿Se conoce qué tipo de información se va a emitir? Indíquese.

Dictamen para efectos financieros (DEF) Dictamen fiscal (DF)

Informe de observaciones y sugerencias al control interno (M/S)

Otros informes

3. ¿Se ha revisado la situación que guardan los libros oficiales de contabilidad?

4. ¿Se tiene señalado en la cédula de control de tiempo las horas que se van a invertir?

Primera referencia Papeles de trabajo Realizado por Segunda referencia Papeles de trabajo Realizado por Tercera referencia Papeles de trabajo Realizado por

CRESPO, CARDOSO, CRUZ Y CÍA., S.C.

ASPECTOS MÍNIMOS DE CONTROL INTERNO QUE DEBEN OBSERVARSE EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Introducción

En cumplimiento de la norma de ejecución de trabajo, relativa al estudio y evaluación del control interno, se elaboró el presente cuestionario con el fin de abarcar los aspectos mínimos que debemos observar en la auditoría de estados financieros, por lo que invariablemente deberá ser contestado tanto en las revisiones preliminares como en la revisión final.

El cuestionario fue dividido por secciones, atendiendo al orden en que se presentan los distintos rubros de los estados financieros.

Realizado por:

Preliminar Final

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES (Boletín 5100)

1. ¿Existen controles adecuados para las entradas diarias de di¬nero como recibos prenumerados, relaciones de cobranza y de valores recibidos por correo, o endosos restrictivos?

2. ¿El efectivo proveniente de la cobranza es depositado íntegra¬mente y en forma inmediata?

3. ¿Las firmas autorizadas para girar contra las cuentas banca-rias, están debidamente autorizadas por la administración de la compañía?

4. ¿Existen controles adecuados para las salidas de dinero como autorización previa de las erogaciones, comprobación adecuada de las mismas, uso de firmas mancomunadas, con¬trol físico de facsímiles y chequeras, o límite para pagos en efectivo?

5. ¿Las funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de movimientos y operaciones, son realizadas por diferentes personas?

6. ¿La empresa se encuentra protegida mediante el afianzamien¬to de las personas que manejan fondos y valores?

7. ¿Se elaboran estudios periódicos acerca de la cotización en el mercado de las inversiones en valores?

8. ¿Se valúan al tipo de cambio o cotización las inversiones en moneda extranjera y los metales preciosos?

CRESPO, CARDOSO, CRUZ Y CIA., S.C.

CUESTIONARIO DE TERMINACIÓN DE AUDITORÍA RESUMEN GENERAL DE LOS RESULTADOS DEL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre de lo compañía •

al__

Concepto Respuesta, comentarios

y/o referencia a papeles de trabajo

CUMPLIMIENTO CON NORMAS DE AUDITORÍA

1. ¿El examen se hizo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, observando lo dispuesto en los bo¬letines 1010, 2010, 3010 a 3100 y 4010 a 4110, emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, y de acuerdo con los procedimientos de revisión y terminación de papeles

de trabajo seguidos por nuestra firma? ,

2. En relación con las normas relativas a la ejecución del tra¬bajo, después de revisar (poner iniciales) todas y cada una

de las cédulas preparadas en relación con el examen:

a) ¿Los controles internos existentes son satisfactorios?

b) ¿Se tomó en consideración el control interno para fijar los alcances de cada sección?

c) ¿Se consideró la conveniencia de modificar el alcance fijado originalmente por problemas encontrados en el desarrollo del trabajo?

d) ¿Se obtuvo suficiente evidencia y explicaciones para am¬parar el dictamen?

3. ¿Se puede emitir una opinión limpia?

4. ¿Cuáles son las situaciones que originaron salvedades en el dictamen?

5. ¿Se consideró si los principales problemas encontrados pue¬den afectar nuestra opinión?

6. ¿Se hizo un análisis detenido de todas las secciones para recopilar y obtener toda la información de notas a los esta¬dos financieros?

Respuesta, comentarios y/o referencia a papeles de trabajo

7. ¿Los principios de contabilidad aplicados por la compa¬ñía al preparar sus estados financieros son de aceptación

general?

8. ¿Qué principios de contabilidad destacan? !_

9. ¿La aplicación de los principios de contabilidad hecha por

la compañía fue consistente con la del año anterior?

10. En caso de que la entidad registre sus operaciones sobre bases diferentes a principios de contabilidad generalmente aceptados, ¿son éstos acordes con las características del

negocio y se han aplicado en forma consistente?

11. ¿Mencione las bases de contabilizaron que sigue la en-

tidad.

PAPELES DE TRABAJO

12. ¿El archivo permanente está debidamente actualizado? ,

13. ¿Las variaciones importantes en la situación financiera y en los resultados de operación del año, en comparación con el año anterior, se anotaron y explicaron en los papeles de

trabajo? ¿En qué cédulas? ____________________________

14. ¿Se hizo revisión de eventos posteriores a la fecha de los estados financieros, cubriendo el periodo hasta la fecha de

este estudio? (Indique hasta qué fecha.)

15. ¿Todas las cifras y referencias que aparecen en el borrador

de nuestro dictamen y los estados financieros y notas relati-

vas fueron cotejadas con los papeles de trabajo? ,

16. ¿El supervisor y el encargado pusieron sus iniciales en cada

papel de trabajo?

1 7. ¿Se contestaron todos los puntos de los cuestionarios y pro¬gramas? (Cuestionario de control interno, programa de auditoría, cuestionario de impuestos, cuestionario de tran¬sacciones subsecuentes. Indicar los puntos que no se hayan

contestado y las razones para ello.)

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