ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE CCI

Administración Financiera de Crédito y Cobranza

• Investigar los principales estados financieros y las principales razones financieras. (poner un ejemplo de cada estado financiero).
• Realizar un mapa conceptual del flujo logístico y de cobranza.

Estados Financieros

Los estados financieros son herramientas de carácter contable que facilitan el análisis, comprensión y corrección de la situación financiera de la empresa en cuestión, son prácticamente como el x-ray del desempeño de la empresa. Son usados prácticamente en cualquier momento del año, ya que son agendados en un periodo preestablecido como los meses y los años.

Su importancia radica en que son apoyados de un registro minucioso de todas las operaciones contables de la empresa; su consecuente análisis mediante las razones financieras es para tomar decisiones sobre toda la empresa, desde los gastos, inversiones y hasta los activos.

1. Balance General.

Es un estado financiero que refleja la situación de la empresa en un momento determinado, en este documento se muestran de manera clara, concisa y desglosada el valor de cada una de las cuentas, capital, propiedades, inmobiliario, pendientes de pago, pendientes de cobro, etc. Es decir, todos los derechos y obligaciones de la empresa dentro de un mismo documento. También se conoce como estado de situación financiera.

[pic 1]

Este estado financiero muestra la reciprocidad entre el activo y el pasivo con el capital donde los tres rubros se complementan y conforman información de manera balanceada para quienes se les sea presentado como a los directivos o la junta directiva de la empresa.

1. Estado de resultados.

Es el documento financiero que muestra la información más importante de las operaciones de la empresa, se establece su periodo determinado, como anual o mensual. El objetivo de este estado financiero es representar y evaluar la rentabilidad, el potencial, desempeño y el flujo de las operaciones de la empresa, mediante el cálculo de la utilidad antes de impuestos y después de estos.

Se compone por una serie de sumas y restas de diversas cuentas, además del cálculo del porcentaje de los impuestos. Este informe es presentado ante los directivos, junta directiva o de accionistas, es un documento básico de análisis de la situación después de las operaciones de un periodo de la empresa.

1. Estado de Flujo de Efectivo.

Es el estado financiero que muestra de manera contable el origen y destino capital, es presentado en forma de cascada todos los cobros y pagos hechos en un determinado periodo, con la finalidad de explicar las entradas y salidas de efectivo de las cuentas en general, desde activos hasta pasivos, desde los más básicos como cuentas de banco hasta cuentas de pago de créditos obtenidos.

Este instrumento permite analizar los gastos y de las capacidades de pago de los intereses y deudas, además con este instrumento se podría predecir flujos en el futuro.  Se divide en tres diferentes análisis de actividades:

• Actividades de Operación. Es esencialmente derivadas de las transacciones normales de la empresa, de las cuales se derivan las utilidades o pérdidas de la empresa.
• Actividades de Inversión. Son desembolsos para diversos recursos tanto económicos como materiales que en un determinado momento del futuro producirán ingresos y flujos.
• Actividades de Financiación. Son actividades de las cuales se obtiene capital para la empresa para su funcionamiento, como las acciones y sus derivados.

1. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

Es el estado financiero que analiza cómo los recursos de la empresa se ven afectados en un determinado periodo, si se han incrementado o disminuido, ya sea por distintos hechos internos o externos de la empresa. Se emplea un cálculo para poder conocer de manera cuantitativa la naturaleza u origen de las variaciones.

Las cuentas involucradas son aquellas que tienen relación directa con los recursos de la empresa, como las de activo (en cualquiera de sus variantes) y las de capital. Tiene dos formatos de presentación:

• Estado de Ingresos y Egresos. Es una variante del Estado de Resultados.
• Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto. Es la suma de todas las variaciones del patrimonio, aquí se deben de presentar todos los cambios por más mínimos que sean o en su defecto en la corrección de omisiones o errores.

Razones Financieras

Son herramientas de análisis específico de la empresa, mediante los resultados de los estados financieros y sus cuentas, sirven para conocer las deficiencias o productividad de la empresa, para tomar decisiones ya sea con resultados del pasado los presentes- también se pueden comparar estos resultados con otras empresas para conocer la competitividad dentro del sector o industria de la empresa.

En resumen, son relaciones entre cuentas de los estados financieros, cuyas operaciones aritméticas dan resultados que permiten saber que tan bien o mal está la empresa, financieramente hablando. Estas se dividen en la siguiente clasificación:

• Liquidez.

Se refiere a la capacidad de pago a corto plazo de la empresa, sirve para planificar la devengación de los pagos en un futuro cercano y de la capacidad de los circulantes.

•  Razón de Liquidez: [pic 2]

Determina la capacidad de pagar las deudas a corto plazo, su índice es de 1.0 o más, es obtenida sin la intervención de los inventarios por no ser tan líquidos.

•  Razón Circulante: [pic 3]

Indica el poder de solventar las deudas a corto plazo, o sea, sale el número de veces que es posible pagarlas en menos de un año, por ello se recomienda un índice mayor a dos, pero entre más alta más sencillo es cubrir las deudas a corto plazo.

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