Administracion Del Credito Y Cobranza

Administración del Crédito y las Cobranzas

El crédito

El término crédito proviene del latín creditum, de credere, tener confianza. Podemos definir el crédito como:”

“…La entrega de un valor actual, sea dinero, mercancía o servicio, sobre la base de la confianza, a cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un interés pactado”.

Importancia del crédito

Aumento en los volúmenes de venta

Incremento en la producción de bienes y servicios

Elevación del consumo

Creación de fuentes de trabajo

Fomento en la adquisición y uso de ByS

Desarrollo tecnológico

Ampliación y apertura de nuevos mercados

Función del crédito como proceso administrativo

FASE MECÁNICA

previsión (obj., invest., cursos alt. de acción)

planeación ( políticas, proced. prog., presup. pronost.)

organización ( Funciones, Jerarquías, Obligaciones)

FASE DINÁMICA

integración (selección, introducción, desarrollo, integración)

dirección ( autoridad, comunicación, supervisión)

control ( Normas, Operación, Interpretación)

Concepto de la función de crédito

Clasificación del Crédito

Por su naturaleza

Propio

Necesario

Por la calidad de las cosas en que consiste la prestación

Natural

Monetario

Por el vencimiento

A término (A corto plazo o a largo plazo)

A plazo (Denunciable o No denunciable)

Por las personas

Público

Privado

Por la garantía

Personal (directo o aunado a un fiador)

Real (Mobiliario o Inmobiliario)

Por el objeto

De consumo

Productivo (Comercial, Popular, Agrícola, Turismo, etc.)

Clasificación de la actividad crediticia

Según su uso

Crédito de Inversión

Crédito bancario

Crédito comercial

Crédito al consumo

Con base a los documentos que respaldan la operación

Documentos de crédito bancario y comercial( garantía hipotecaria, reserva de dominio, letra o pagaré garantizado, etc.)

Documentos de crédito de inversión (bonos y pagarés hipotecarios, obligaciones con garantías específicas, etc.)

En atención a las condiciones de pago

Crédito normal o contado comercial

Crédito a plazos

Crédito fijo con límite renovable (rotativo)

Crédito garantizado

Crédito fijo

Por el sujeto

Crédito Público

Crédito Privado

Crédito Mixto

Decisiones de otorgamiento de crédito

Establecimiento de normativas

Pedidos iniciales

De aprobación automática

No sujetos a aprobación automática

Líneas de crédito

Con base al monto pedido

Para un plazo determinado

Pedidos que exceden la línea de crédito

Condiciones especiales

Condiciones competitivas

Decisiones basadas en información limitada

Evaluación de la Solicitud de Crédito

Técnicas aplicadas al análisis de crédito

Análisis Vertical (se cuenta son los estados de un solo año)

Balance General

Estado de Resultados

Estado de origen y aplicación de fondos

Análisis Horizontal o Comparativo

Se utilizan los estados financieros de dos a tres años

Análisis Vertical

Balance General

Activos

Circulante

Efectivo, Caja y Bancos, Ctas. X Cobrar, Inventarios.

Fijos

Terrenos, edificios, maquinaria, equipos, vehículos, mobiliario, etc.

Otros Activos

Pagos anticipados

Seguros, etc.

Partidas

Pasivo

Circulante

Cuentas por pagar

Deuda a corto plazo

Impuestos por pagar

Contribuciones por pagar

Provisiones

Dividendos declarados no pagados

Ratios

Índice de Liquidez = (Activo Circulante)/(Pasivo Circulante)

Prueba ácida = ( Activo Circulante - Inventarios)/( Pasivo Circulante)

Productividad de las ventas = ( Utilidad Neta)/(Ventas Netas)

Rotación de Cuentas por cobrar = (Promedio de cuentas x cobrar)/( ventas a credito)

Plazo Medio de Cobro = 360/( Rotación de Cuentas por Cobrar)

Origen y Aplicación de Fondos

Los recursos de una empresa se originan:

De las utilidades netas

De los aumentos de capital

De las disminuciones del activo

De los aumentos de pasivo

De la disminución de capital de trabajo

Aumentos en el pasivo circulante

Aumentos en el capital contable

…Y pueden aplicarse en:

Absorber las pérdidas del ejercicio

Incrementar los activos

Disminuir los pasivos

...