AUDITORÍA I TALLER INDIVIDUAL “CICLO DE INGRESOS”

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO

AUDITORÍA I

TALLER INDIVIDUAL

“CICLO DE INGRESOS”

 Autora:

BURGOS ORDÓÑEZ ALEXIA NOHELÍ

Docente:

Ing. RIELA MARCELA

18 de septiembre del 2020

1. TALLER DE CICLO DE INGRESOS

1. CASO

Usted está auditando el ciclo de ventas y cobranza para Smalltown Regional Hospital, un hospital pequeño sin fines de lucro. El hospital tiene una reputación de servicios médicos excelentes y un registro deficiente en libros. Los médicos tienen una tradición de realizar todos los aspectos de su trabajo de forma correcta, pero debido al recorte de personal contable, no hay tiempo para una verificación interna o realización cuidadosa. En años anteriores, su firma de contadores públicos descubrió bastantes errores en la facturación, recibos de efectivo y cuentas por cobrar. Como en todos los hospitales, los dos activos más grandes son las cuentas por cobrar y la propiedad, planta y equipo. 

El hospital tiene varios préstamos importantes pagaderos a bancos locales, y los dos bancos le han dicho a la administración que se niegan a extender más el crédito, en especial si se toma en cuenta el hospital moderno que se está construyendo en una ciudad cercana. En el pasado, los impuestos del país habían compensado el déficit, pero en el año anterior, el país también había incurrido en un déficit debido al alto índice de desempleo. En años anteriores, su respuesta de pacientes a las peticiones de confirmación ha sido frustrante. La tasa de respuesta ha sido en extremo baja y aquéllos que sí respondieron no sabían el propósito de las confirmaciones o el saldo pendiente correcto. Usted ha tenido la misma experiencia al confirmar las cuentas por cobrar en otros hospitales.

Usted concluye que el control sobre el efectivo es excelente y que la probabilidad de fraude es extremadamente baja. No confía tanto en los errores no intencionados en la facturación, registro de ventas, recibos de efectivo, cuentas por cobrar y deudas incobrables. 

Se requiere:

1. Identificar los principales factores que afectan el riesgo de negocios del cliente y el riesgo aceptable de auditoría para esta auditoría.

Hay cuatro factores principales que afectan el riesgo de auditoría aceptable para el

auditoría del Hospital Regional de Smalltown:

• Hay varios préstamos importantes a dos bancos locales, ambos han dicho que son reacios a extender más crédito.
• Se está construyendo un hospital moderno en una ciudad cercana, que afecta el entorno competitivo y, por tanto, la probabilidad de fracaso financiero.
• El hospital ha estado incurriendo en déficits significativos en el pasado.
• Es posible que los impuestos del condado no puedan compensar el déficit, ya que tienen en el pasado.

Considerando el efecto combinado de estos factores, el auditor debe establecer un riesgo de auditoría bajo aceptable.

1. ¿Qué riesgos inherentes le preocupan?

Los siguientes son los principales riesgos inherentes:

• En la auditoría de cuentas por cobrar y propiedades, planta y equipo, las cantidades son muy importantes.
• Las inexactitudes son comunes en la facturación, los recibos de efectivo, saldos de cuentas por cobrar y deudas incobrables.
• Debido a la alta tasa de desempleo, existe un riesgo significativo del aumento de las deudas incobrables.

1. En esta auditoría del ciclo de ventas y cobranza, ¿Qué tipos de pruebas es probable que usted enfatice?

La principal dificultad que enfrenta el auditor son los controles ineficaces sobre las ventas y la falta de confiabilidad de las confirmaciones debido a la naturaleza de los clientes. Por lo tanto, el auditor debe planificar enfatizar las pruebas sustantivas de las transacciones para las ventas y los procedimientos alternativos, especialmente los recibos de efectivo posteriores. Los controles sobre los recibos de efectivo son tales que resulta práctico reducir el riesgo de control evaluado después de obtener una comprensión adecuada del control interno y de realizar las pruebas de los controles. Algunas de las pruebas a enfatizar son las siguientes:

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