Ciclo De Auditoria

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

AREA PROFESIONA

CURSO: AUDITORIA II

LABORATORIO 6

TEMA: TEORIA DE CICLOS DE TRANSACCIONES

1) Mencione el concepto de ciclo:

Los ciclos consisten en varias clases de operaciones, cuentas y funciones administrativas así como varios documentos y registros.

2) Mencione el concepto de un hecho económico:

Comprenden casos o acontecimientos precisos, fuerzas o presiones externas que implican cambios, como también pueden ser de índole interna.

Un hecho económico es solamente un efecto potencial sobre los estados financieros, mientras que una transacción representa al hecho económico que se le ha dado reconocimiento de producir el efecto potencial, es decir que es la realización o materialización del hecho económico.

3) Enumere las clases de hechos económicos:

 Operaciones de adquisiciones de activos a costa de contraer obligaciones;

 Pago de obligaciones en efectivo;

 Venta de productos a cambio de promesa de pago;

 Operaciones de recibo de ingreso por concepto de ventas, etc.

4) Conceptualice que es una transacción:

Es un hecho económico al que se le ha reconocido que produce un efecto potencial sobre los estados financieros, se ha presentado en una forma que puede procesarse y ha sido aceptado para ser procesado por uno o más de los sistemas de registro de la entidad.

5) Se basa fundamentalmente en verificar los diferentes pasos que se dan al procesar una transacción, la cual culmina con efecto en los Estados Financieros:

Auditoria por ciclos de transacciones

6) Cuál es el objetivo principal de la auditoria de ciclo de transacciones:

Analizar gráficamente la suficiencia de los controles internos contables como condición básica de la integridad de las cifras resultantes de una transacción.

7) Mencione 2 conceptos de beneficios de ciclo:

I. Permite al auditor tener una visión de conjunto, al analizar los hechos económicos en forma integral y no en forma aislada o por áreas de trabajo.

II. Permite tener una lógica secuencial de los procesos que componen la ruta para alcanzar los objetivos de la empresa.

8) Mencione el esquema que se utiliza para efectos de estudio dentro de cada ciclo:

I. Que las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficiencia operativa)

II. Que las transacciones estén debidamente registradas (obtención de información financiera razonable y oportuna)

III. Custodia de los activos (protección a los activos)

9) Enumere los principales ciclos de transacciones:

I. Tesorería

II. Egresos Compra (adquisición)

III. Egresos Nómina (pago)

IV. Conversión

V. Ingresos

VI. Información Financiera

10) Mencione el concepto del ciclo de tesorería:

Es el ciclo que incluye aquellas funciones que tratan fondos de capital, es decir, el manejo de efectivo y la emisión de obligaciones de deuda y de acciones de capital.

11) Enumere las funciones del ciclo de tesorería:

Las funciones del ciclo de tesorería comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluyen la distribución del efectivo disponible a las operaciones corrientes y otros usos, y se terminan con la devolución de efectivo a los inversionistas y a los acreedores.

12) Enumero algunas funciones de Ejecución del ciclo de tesorería:

-Inversiones:

Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.

-Financiamiento:

Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones.

13) Enumero algunas funciones de registro del ciclo de tesorería

-Inversiones:

Contabilizar las transacciones y pase al mayor

Actualizar el mayor auxiliar de inversiones

-Financiamiento:

Contabilizar las transacciones en diarios y mayor

Actualización de los mayores auxiliares

14) Enumero algunas funciones de custodia del ciclo de tesorería:

- Inversiones:

Protección de valores

Mantener correctos los saldos de las inversiones

-Financiamiento:

Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social

15) Enumere algunos asientos comunes del ciclo de tesorería:

Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería.

16) Enumere 3 formas y documentos vitales del ciclo de tesorería:

-Certificados o títulos de acciones

-Documentos por pagar – emisión de obligaciones

-Acciones, bonos y otros de inversión

-Convenios para plan de beneficios

-Cheques de dividendos e intereses

17) Mencione los enlaces más comunes del ciclo de tesorería con otros ciclos:

 Ciclo de adquisición y pago: desembolsos de efectivo.

 Ciclo de Ingresos: Ingresos de efectivo.

 Ciclo de Información Financiera: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

18) El ciclo de egresos también se le llama:

Ciclo de adquisición y pago

19) Mencione el concepto del ciclo de egresos;

En este ciclo se clasifica la adquisición de recursos entre cuentas de activo y gasto. También afecta cuentas por pagar y pasivos acumulados, por las diferencias en tiempo que existen entre el recibo de recursos y el desembolso de efectivo.

20) Enumere 4 funciones de ejecución del ciclo de egresos:

 Solicitud de compra – Solicitud de Cotización

 Selección del mejor cotizante

 Preparación de la solicitud de compra

 Autorización para adquisición de bienes/servicios

 Función específica de compra

 Recepción de mercancías y suministros

 Control de calidad de la adquisición

 Verificación y aprobación de los pagos

21) Enumere 4 funciones de registro del ciclo de egresos:

I. Registro y control de cuentas por pagar y pasivos acumulados

II. Distribución de compras y cuentas apropiadas

III. Actualización de registros de inventario y costos

IV. Actualizar submayores de caja, inventarios, etc.

22) Menciones cuales son los asientos comunes del ciclo de egresos:

Compras, desembolsos

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