AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA AL ESTADO DE PATRIMONIO

TEMA

“AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA AL ESTADO DE PATRIMONIO”

1. Justificación del problema

Debido al desconocimiento y mala aplicación por parte contador público y auditor en la planificación, ejecución y el traslado de los resultados obtenidos al realizar una auditoria interna y externa enfocada al Estado de Patrimonio, genera información financiera inapropiada pues no se siguen las normas que regulan la presentación de estados financieros y las normas utilizadas para la planeación y ejecución de una auditoria interna o externa.

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2. Planteamiento del Problema

2.1 Definición del problema

2.1.1 Especificación del Problema

a) Problema: La ausencia o desconocimiento de los procedimientos que se deben realizar al efectuar una auditoria interna y externa al Estado de Patrimonio.

b) Punto de Vista: Contable y Control interno

2.1.2 Delimitación del Problema:

- Unidad de Análisis: A una empresa privada dedicada a la comercialización de electrodomésticos y muebles para el hogar.

- Periodo Histórico: del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,012

- Ámbito Geográfico: Ciudad de Guatemala

2.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿Cuál es el efecto, desde el punto de vista contable y de control interno de la ausencia de procedimientos apropiados al realizar una auditoria interna o externa al Estado de Patrimonio a una empresa privada dedicada a la comercialización de electrodomésticos y muebles para el hogar ubicada en la ciudad de Guatemala durante el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,012?

2.2 Marco Teórico

1.1 Definición de auditoría: Es la actividad por el cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros, para determinar la razonabilidad de las operaciones financieras que muestran los estados financieros a través de una opinión.

1.2 Objetivos de la auditoría: De manera general son los siguientes:

 Obtención de información y razonabilidad de los estados financieros.

 Establecer la aplicación adecuada de los recursos económicos de una entidad.

 Permitir al auditor emitir una opinión independiente de la razonabilidad de las cifras de los estados financieros

1.3 Clasificación de la auditoría: Las principales clasificaciones de la auditoría son:

 Por las personas que la realizan: interna y externa.

 Por la fecha en la cual son aplicados los procedimientos: preliminar y final.

 Por el objetivo que persigue: financiera, administrativa, operacional y fiscal.

1.3.1 Definición de auditoría externa: Es aquel trabajo profesional que realiza el Contador Público y Auditor independiente, con la finalidad de dictaminar acerca de la situación financiera de la empresa a una fecha dada. En realidad la auditoría financiera va a revisar en forma crítica y objetiva, los controles existentes, la documentación financiera y la información de terceros, lo cual servirá de base para su dictamen. Una auditoría de Estados Financieros, involucra un examen de éstos con el fin de expresar una opinión, respecto a si los estados se presentan de conformidad con criterios establecidos. Es la que realizan los auditores que no se encuentran en relación de dependencia con la entidad objeto de auditoría.

1.3.2 Definición de auditoría interna: Es una serie de procesos y técnicas a través de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a los empleados de su propia organización, a partir de la observación en el trabajo respecto a: si los controles establecidos por la dirección son mantenidas adecuada y efectivamente; si los registros e informes (financieros, contables o de otra naturaleza) reflejan las operaciones actuales y los resultados adecuada rápidamente en cada división, departamento u otra unidad.

2.1 Normativa Técnica aplicable a la Auditoria Interna y Externa para el Estado de Patrimonio: Se refiere a las normas básicos que se deben considerar para llevar a cabo una auditoria al Estado de Patrimonio de una empresa comercial.

2.1.1 Auditoria Externa

2.1.1.1 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

 NIC 1 Presentacion de Estados Financieros

 NIC 8 Politicas contables, Cambios en las Estimaciones Contables y errores.

2.1.1.2 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

2.1.1.3 Norma internacional de información financiera para pequeñas y medianas entidades (NIIF PARA LAS PYMES)

 Seccion 3 Presentacion de Estados Financieros

 Seccion 6 Estado de Cambios en El Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas

 Seccion 10 Politicas Contables, estimaciones y errores

 Seccion 22 Pasivos y Patrimonio

 Seccion 26 Pagos Basados en acciones

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3 Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

Auditoria Interna

• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna (NIEPAI)

• Guías para la práctica profesional de auditoria interna

3.1 HIPOTESIS

La falta de actualización por parte del CPA en las normativas técnicas aplicables a una auditoria interna o externa ha provocado el desconocimiento en la aplicación de los procedimientos adecuados en una auditoria de la cuenta de bonos y obligaciones.

4 Objetivos de la Investigación

4.1 Objetivo General:

Dar a conocer las normativas técnicas actualizadas y determinar si el financiamiento por medio de Bonos y Obligaciones es una opción eficaz para agenciarse de los fondos que necesita el empresario guatemalteco que le den el impulso y desarrollo financiero que le permita mejorar sus productos y servicios para competir con otros de alta calidad que ofrecen países industrializados.

4.2 Objetivos Específicos:

• Determinar si el empresario guatemalteco al emitir bonos y obligaciones se ve beneficiado financiera y estructuralmente. Determinar si los Bonos y Obligaciones, son una opción efectiva para apalancar financieramente a las sociedades guatemaltecas. Determinar las ventajas que tienen las empresas comerciales al emitir Bonos y Obligaciones.

• Conocer que leyes regulan la emisión de Bonos y Obligaciones.

4. Bosquejo Preliminar de Temas

Introducción

CAPITULO I

Antecedentes Históricos

CAPITULO II

Bonos

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