Actividad 3. La obligación de contribuir a los gastos públicos

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Nombre: MIGUEL CACERES PEREZ

Matricula: 98456

Grupo: TY99

Materia: Teoría General Impositiva

Docente: Silet Guadalupe Hernández López

Actividad: Actividad 3. La obligación de contribuir a los gastos públicos

INTRUDUCCIÓN

Si se parte de la idea de que cualquier impuesto disminuye el bienestar de la sociedad o impone costos adicionales a sus actividades, dependiendo de cuál sea su base gravable, se puede concluir que los impuestos son malos; no obstante si se piensa desde una óptica diferente, asumiendo que los recursos que el gobierno retira de la economía con su mano izquierda, son devueltos con su mano derecha vía bienes y servicios (que por sus características no son objeto del interés de los agentes privados o cuando si lo son su asignación tiende a ser sub–óptima), se estaría dando sentido a la función tributaria del gobierno pensando que lo que hace es coordinar de manera estratégica la canalización de recursos con fines sociales y económicos para lograr: mejores niveles de vida, crecimiento económico y una redistribución del ingreso y la riqueza en una proporción "justa".

Sin embargo, en nuestro país existe una estructura tributaria ineficiente y con muchas lagunas legales que causa una carga fiscal demasiado pesada para un solo sector de la sociedad. Estas lagunas legales provocan una excesiva extracción de capital del sector social.

Cuando se incrementa el gravamen al que es sometido el contribuyente, sucede que por cada peso que se extrae de la sociedad se regresa una proporción menor en virtud de los costos directos o indirectos en lo que se incurre para la producción o servicio.

La estructura tributaria deja de cumplir con su objetivo, tanto en su función de obtención de ingresos para sufragar los gastos del gobierno como en su función de redistribución del ingreso y la riqueza. La estructura fiscal de México no cumple con su cometido ya que es insuficiente para sufragar los gastos del gobierno. La recaudación está lejos de cumplir con su potencial y cumplir con una distribución equitativa de la riqueza.

En este ensayo haremos un análisis de los principales impuestos en México y su impacto en la economía de aquellas personas que desean emprender un negocio o que ya tienen uno.

México es uno de los países con una política impositiva con mucha carga para los contribuyentes, pero esto no quiere decir que es uno de los países que más recauda. Por el contrario, podemos ver que, según la OCDE, es uno de los países con la recaudación más baja. Esto debido a que la vigilancia fiscal se enfoca en aquellos contribuyentes cativos y con menos tributaria, dejando de lado a aquellos grandes organismos que generan altas riquezas en nuestro país. Esto es porque siempre ha resultado más fácil presionar al pequeño y mediano comerciante, quienes en muchas ocasiones viven al día con sus finanzas y no cuentan con una asesoría profesional por parte de contadores o abogados.

En la siguiente tabla podemos ver el porcentaje que representa la recaudación en el PIB del país, según el Diario el Economista.

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El IVA es un impuesto que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.

Base del impuesto:

La base del IVA está definida como la suma del gasto en consumo de bienes y servicios de los residentes de una economía.

Ventajas:

• Grava el ingreso sólo cuando éste se consume.
• No desalienta la acumulación de capital.
• Tiene gran potencial de recaudación.
• Es relativamente simple su administración por lo que implica bajos costos.
• Tiene la capacidad de gravar actividades informales.

Desventajas:

• Desalienta el esfuerzo laboral al disminuir el ingreso disponible.
• Resulta difícil su aplicación general por lo que es necesario la introducción de exenciones.
• Poco efectivo para propiciar la equidad vertical.
• El uso de tratamientos especiales atenta contra sus ventajas ya que disminuye la base gravable, disminuye el potencial, se complica su administración incrementando su costo y puede facilitar la evasión.

Uno de los elementos que explica la evasión de este impuesto es la baja posibilidad de ser auditado, debido a que en la mayoría de las ocasiones ejecutar una auditoria representa más costos que beneficio para el fisco. Esto favorece a que se lleve a cabo una evasión en cantidades relativamente pequeñas, pero siendo un gran número de personas representa una fuerte cantidad.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Definitivamente el impuesto más complejo de la estructura tributaria y por el que se recaudan los mayores ingresos tributarios resulta ser el ISR; en ese contexto, para algunos autores la complejidad del impuesto está relacionada a la búsqueda de un impuesto que resulte progresivo. Díaz y Mendoza (2005) mencionan que en el caso del ISR de ingresos por salarios parecería que la complejidad se deriva de la intención de conciliar la obligación del pago de los impuestos con el cumplimiento social de otorgar exenciones a sectores de la población y a ciertos rubros de ingresos sobre la base de una estructura salarial excesivamente polarizada.

La doctrina en general ha atribuido al impuesto a la renta ciertos caracteres generales que han sido postulados para su defensa y en los que se basa el juicio favorable que ha merecido.

Pero esos caracteres suponen un impuesto que reúna características muy claras de globalidad, personalidad y progresividad.

El impuesto concebido con estas características, debe gravar la totalidad de las rentas obtenidas por las personas, cualquiera sea su procedencia o destino sin distinción alguna, atendiendo a la situación personal del sujeto (cargas de familia, etc.) con tasas progresivas que hagan más fuerte la carga relativa a medida que mayor sea la renta total.

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