Actividad N° 1 Rubros: Caja y Bancos, Créditos y Deudas

Actividad N° 1

Rubros: Caja y Bancos, Créditos y Deudas.

CAJA Y BANCOS

Objetivos:

            Que el alumno adquiera habilidad para analizar y registrar los ítems componentes del rubro

• Estudio de los componentes que se incluyen en las cuentas vinculadas al rubro;
• Tratamiento contable de las diferencias existentes entre el saldo contable ajustado y el importe determinado en arqueos de Caja;
• Tratamiento contable de las diferencias entre el saldo contable y el saldo ajustado en la cuenta Caja Moneda Extranjera (ganancias o pérdidas por diferencias de cambio)
• Concepto de Valor de Cotización de la Moneda Extranjera: Tipo Comprador y Vendedor;
• Clasificación de las diferencias detectadas en permanentes y transitorias en la conciliación bancaria, a los fines de realizar los asientos de ajustes pertinentes
• Método de comprobación de la Conciliación Bancaria

EJERCICIO Nº 1:

La empresa Palmito S.A., dedicada a la comercialización de ropa formal, cierra Ejercicio el 31 de diciembre de cada año.

1.1. Caja:

Al 31 de diciembre de 2020 la empresa efectúa el correspondiente arqueo de caja. La empresa cuenta con dinero en moneda nacional y en moneda extranjera.  El detalle del recuento es el siguiente.

Existen los siguientes comprobantes en poder del tesorero:

• Cheque de pago diferido Nº 15895605 cargo Banco Macro S.A.  Fecha de vencimiento el 5/1/21 por $ 320,00
• Recibo Nº 1465 por anticipo de sueldo al empleado J. Pérez por un importe de $ 350,00

1.2. FONDO FIJO:

        La empresa al 1 de diciembre de 2020 decidió la constitución de un fondo fijo, cuya operatoria será la siguiente:

• Se utilizara para hacer frente a erogaciones de escaso monto, o que por su naturaleza no justifiquen la emisión de Cheques;
• Las salidas de dinero se registraran en forma global, al efectuarse la reposición del Fondo Fijo.  Para ello, su responsable deberá confeccionar una Planilla de Rendición de Gastos, adjuntado a ella los correspondientes comprobantes;
• La reposición del Fondo Fijo se realizará mediante la emisión de un Cheque propio:

• El ultimo día hábil de cada mes;
• Cuando el Fondo Fijo haya sido agotado en un 80% o mas;
• Cuando el saldo remanente en el fondo Fijo no fuera suficiente para afrontar el próximo gasto.

1. El 01/12/20 se constituye un fondo fijo de $ 2.000,00 emitiendo un cheque cargo Banco Macro, que la empresa hace efectivo por ventanilla;
2. El 05/12/20 se abona con efectivo del Fondo Fijo gastos de librería por $ 78,00;
3. El 06/12/20 se abona con efectivo del Fondo Fijo gastos de limpieza por $ 25,00;
4. El 10/12/20 se abonan con efectivo del Fondo fijo las siguientes Facturas:

        Teléfono                $ 494,00

        Agua                        $ 100,00

        Electricidad                $ 588,00

1. El 21/12/20 se abona con efectivo del Fondo Fijo anticipo del sueldo al empleado de la empresa por $ 250,00;
2. El 26/12/20 se abona con efectivo del Fondo Fijo gastos de movilidad del personal administrativo por $ 50,00;
3. El 31/12/20 se efectúa la reposición del Fondo Fijo emitiendo Cheque cargo Banco Macro S.A.

1.3. CAJA MONEDA EXTRANJERA

1. El 25/11/20 se compran al contado U$S 1.000,00;
2. El 27/11/20 se recibe en forma de pago del cliente A. López U$S 1.000,00;
3. El 25/12/20 se venden al contado U$S 1.500,00

1.4. BANCO CUENTA CORRIENTE.

Al 31/12/20 efectúa la conciliación Bancaria de la Cuenta Corriente que posee en el Banco Macro S.A.  A continuación se muestra la Conciliación Bancaria del mes anterior y la información del Resumen de Cuenta Bancario y el Libro Banco de la Contabilidad del mes en curso

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