Administración de Empresas y Contabilidad Estudio de caso 2: El Control Interno

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 UNIVERSIDAD SAN MARCOS

Administración de Empresas y Contabilidad

Estudio de caso 2: El Control Interno

Alumno

Edineth Cristina Campos Mora

Profesora:

Ruth Zarate

Guanacaste 2019

Introducción

El control interno es un sistema que está destinado a proteger el activo de una empresa y asegurar la exactitud y fiabilidad de los registros contables. Es muy importante que las empresas cuenten con este tipo de control para tener una mayor eficiencia y la productividad.

Además, es importante dar mantenimiento al sistema de control interno, para prevenir o detectar errores o irregularidades importantes, evaluar cualquier deficiencia, y mejorar asi las fallas para tener un mejor control.

Para un buen control interno la empresa debe establecer un plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, con el objetivo de proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.

Con base al material de las NIA 265 Analice la siguiente situación.

En la evaluación e indagación para documentar el control interno de la Empresa El Éxito S.A. que se dedica al comercio mediante una tienda por departamentos, cuenta con varias áreas, hogar, tecnología, niños, damas, caballeros y abarrotes de larga duración.

Usted está indagando y observando la forma en que administran los inventarios y las entradas y salidas de artículos a las bodegas para documentar el procedimiento de manejo de inventarios y detecta lo siguiente:

1. Al recibir la mercadería y las facturas, la revisión de validación de si esta correcto el pedido vs. la factura y el físico se hace un o dos días después.
2. Se hacen toma física cada mes, pero la realidad es que se decidió cada tres meses, por parte del jefe de bodegas. Se le prohibió el acceso a los operarios y bodegueros a las gerencias para que no los interrumpan, está la emitió el gerente de ventas quien es jefe de bodegas.
3. El jefe de bodegas depende del gerente de ventas y la orden es darle prioridad a las entregas.
4. Se han generado diferencias en las tomas físicas intermedias de un octavo el valor de los inventarios, desde que se decidió que se le de prioridad a la entrega de pedidos, esto fue en el mes 2 del periodo fiscal o sea noviembre 2017, con respecto a lo que dice el teórico y lo que dice el conteo.
5. Las devoluciones de los proveedores no se incluyen en el sistema hasta el final de cada semana.
6. Descuentos aprobados por los vendedores, el sistema les permite modificar precios para agilizar el proceso de venta y atención al cliente, según instrucción del gerente de ventas.
7. Se generó un sistema de apartados, pero el empaque del producto no se hace de inmediato, y a la hora de entregar a los clientes, a veces ya el producto se había agotado, no se lleva un listado de cuales están incompletos por lo que las quejas ya llegaron a la gerencia general. Un consumidor fue a la defensoría de los habitantes.
8. El auxiliar de inventarios presenta diferencias con respecto al mayor por la suma de un 5% del valor del inventario.
9. Los encargados de conteos también procesan las facturas de compra de mercadería a los sistemas de inventarios, despidieron al personal que llevaba a cabo esta tarea para ahorrar costos.
10. El contador ha rotado dos veces en un año.

Se pide.

1. Analice cada una de la situación que se presenta
2. Identifique cuál de estas situaciones es una deficiencia de control interno y cual es una deficiencia significativa.
3. De las deficiencias significativas, seleccione una y redacte el hallazgo (situación) a informar y la recomendación.

Res/ A.

Analices de los hallazgos realizado por el auditor en la Empresa el Éxito S.A.:

1. Se recomienda hacer revisiones de la mercadería en el mismo momento de su ingreso, que el comprador verifique la mercadería entregada por el proveedor, de ese modo cualquier faltante puede ser detectado de manera inmediata.
2.  Se debe dar la orden de tomar las muestras físicas de manera mensual, de este modo se puede evitar las diferencias en los saldos de los inventarios, también se recomienda que asista la gerencia en presencia del bodeguero para dichas tomas.
3. Se debe establecer un plan
4. En este caso, es importante implementar un plan de trabajo que cumpla tanto con la recepción, entregas y ordenamiento de los productos, con el objetivo de mantener saldo de inventarios idóneos para la organización.
5. Igual que el caso anterior esto se corrige realizando un plan de trabajo que pueda dar mantenimiento a la entrada y salida de materiales así como las tomas físicas del inventarios.
6. En este aspecto es importante que las devoluciones sean reingresadas al inventario en el momento que se dé la devolución, esto con el objetivo de que los saldos de inventarios sean reales en el momento de consulta.
7. Este caso es muy importante que sean una sola persona que autorice los descuentos, en este caso debe ser el jefe de ventas del departamento, de esta manera se previene de que exista una malversación de fondos y y se vea afectado el flujo de efectivo de la organización.
8. Con relación a este hallazgo es importante que la organización realice una política en cuanto a las venta por el sistema de apartados, obligando a los funcionarios que una vez que se cierre la venta con el cliente el producto sea custodiado de inmediato con el objetivo de que el producto sea vendido nuevamente y para evitar posibles demanda contra a organización.
9. Para evitar las diferencias de inventarios es importante que la empresa continúe con la política de toma física mensual, mantener un orden adecuado en la entradas y salidas de productos. Es importante hacer un plan de trabajo para el departamento de bodegas, que pueda cumplir con los principales controles de inventario.
10. En este caso es muy importante que los conteos los realicen funcionarios diferentes para mantener un control cruzado, ya que de ser la misma persona que compra puede darse la posibilidad de que se pierda mercadería al memento de ingresarla.
11. Es muy importante que los contadores no sea rotativos, en dado caso se debe esperar al menos que se realice un cierre fiscal, o parcial con el objetivo de que el nuevo contador pueda verificar los saldos de las cuentas en presencia del actual contador.

Parte b.

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