Archivos De Auditoria

ARCHIVOS DE AUDITORIA

Es un conjunto de documentos importantes que reúne el auditor y que han sido elaborados por la Comisión de Auditoría durante el examen.

TIPOS DE ARCHIVO

Archivo permanente

El archivo permanente de auditoría contiene aquellos papeles de trabajo que conservan su importancia por un periodo de tiempo más o menos largo y hacen referencia a la información general necesaria para el conocimiento de la entidad auditada.

Archivo corriente

El archivo corriente de papeles de trabajo contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo: las pruebas, los análisis, gráficos de variaciones, muestras analizadas y los procedimientos utilizados, los cuales en su conjunto y aplicándoles un sistema técnico de organización y referenciación se constituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable.

Se divide en:

Archivo de planeamiento.

Archivo de ejecución de la auditoría financiera.

Archivo de gestión del examen especial.

Archivo de comunicación de hallazgos.

Archivo resumen.

Archivo de correspondencia remitida y recibida.

Archivos varios.

.Incluye todos los todos los papeles de trabajo del año bajo revisión. Al terminarse la auditoria, el auditor debe separar los papeles de trabajo y otros documentos y datos que se refieren a la entidad en general, tales como el organigrama, el manual de contabilidad, copias y extracto de leyes, reglamentos, contratos a largo plazo, el plan de cuentas, etc. estos son los documentos que corresponden a varios años y que constituyen el archivo permanente.

ARCHIVOS DE PLANEAMIENTO O PLANIFICACIÓN

Se incluye toda la planificación sustentatoria, relacionada con el proceso de planificación que se va a realizar así como la información preliminar de la entidad.

Contiene:

Memorándum de planificación.

Programas de auditoría.

Actualización del archivo permanente.

Documentos relacionados con la comprensión de la entidad.

Documentos relacionados con los procedimientos de revisión analítica.

Identificación de las actividades más importantes de la entidad.

Documentos relacionados con las entrevistas con los funcionarios de la entidad.

Resúmenes del conocimiento de los procesos y actividades más importantes.

Evaluación y estructura del control interno.

Definiciones de las actividades a auditar y del enfoque de auditoría.

Determinación de los criterios de auditoría.

Determinación de los factores de auditoría.

Identificación de las áreas críticas y puntos de atención.

Plan estratégico de auditoría.

ARCHIVOS DE EJECUCION DE AUDITORIA

Se incluirán los papeles de trabajo y las evidencias suficientes que sustenten los hallazgos y resultados alcanzados, como consecuencia de la aplicación de los procedimientos establecidos en el programa de auditoría y contiene:

Evaluación de la estructura de control interno

Área d rentas y/o ingresos

Área de personal

Área de tesorería

Área de contabilidad

Área de presupuesto

Área de infraestructura pública

Carta de abogados

Cédulas de observaciones y recomendaciones

.También se encuentra en este archivo documentos sustentatorios relacionados con la auditoría financiera o examen a los estados financieros y presupuestarios, además se incluyen los documentos fuente, las cedulas matrices, cedulas auxiliares y analíticas; comprende:

Copias de los estados financieros

Balance general

Estado de gestión

Estado de cambio en el patrimonio neto

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

Copia de los estados

presupuestarios

Estado de ejecución presupuestaria de ingresos y gastos

Estado de fuentes y uso de fondos

Programación del presupuesto de ingresos

Programación del presupuesto de gastos

Notas a los estados presupuestarios

Presupuesto de inversión – ejecución y metas

Información sobre programas especiales de desarrollo

Presupuesto metas físicas orientadas al gasto social

Copia de anexos a los estados financieros

Inversiones

Inmuebles, maquinarias y equipo

Infraestructura publica

Depreciación acumulada de inmuebles, maquinaria y equipo

Otras cuentas del activo

Provisión para beneficios sociales

Ingresos diferidos

Hacienda nacional adicional

Movimientos de fondos de subcuentas corrientes del tesoro público

Detalle de subsidios y anulaciones de giro

Declaración jurada

Relación de funcionarios autorizados a firmar los estados financieros y EE.PP.TT.

Transferencias corrientes recibidas

Transferencias corrientes otorgadas

Anexo obligaciones previsionales

Anexo contingencias

Reporte de cuentas del activo por operaciones reciprocas entre entidades

Borrador del informe corto

Programas de auditoría financiera

Papeles de trabajo cedulas matrices

Papeles de trabajo con recomendaciones de asientos de ajuste

Cedulas sumarias

.Conciliaciones bancarias

Pruebas de reconciliaciones bancarias

Arqueos de caja

Circularización de saldos

Cuestionarios de control interno de caja bancos

Cedulas analíticas de fondos sujetos a restricción

.Cedula sumaria de cuentas por cobrar

Anexo analítico de cuentas por cobrar

Copia de circularizacion de cartas a deudores selectivos

Confirmación de saldos

Cedulas analíticas de cuentas de cobranza dudosa

Cuestionarios

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