Arqueo De Caja Chica

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, duranteun lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo elefectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con loque se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirvetambién para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja enfechas no previstas por el Cajero.Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, conrespecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizangeneralmente en una cuenta denominada ³ Diferencias de Caja´. Se le cargan losfaltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no sesubsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta ³Diferencias de Caja´se deberá cancelar contra la de ³Pérdidas y Ganancias´.

ARQUEO DE CAJA

Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cadacierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una personaautorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, paracomprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivosea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que sehaya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todoesto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica

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