Auditor Forense

Auditor Forense

Debido a los grandes escándalos financieros como el que tuvo ENRON una de las empresas más grandes de Estados Unidos, con 21,000 empleados en más de 40 países donde el monto global del quebranto fue aproximadamente de 150,000 millones de dólares mismo que afecto enormemente a la firma de Arthur Anderson considerada una de las cinco firmas de auditoría más grandes del mundo; por lo que es importante analizarlo por los graves problemas financieros derivados en situaciones similares en México ya que a raíz de esos escándalos ha cobrado gran importancia la auditoria forense como una disciplina que se apoya en técnicas de investigación.

Por lo tanto y de acuerdo a lo ocurrido en el país vecino de Estados Unidos se crearon en México ciertos organismos tales como:

• El Consejo Mexicano para la vigilancia de las Firmas de Contadores Públicos.

• Se emitió la nueva Ley de Mercado de Valores

• Se precisaron la consideraciones sobre fraude que deben hacerse en una auditoria de Estados Financieros

En México, la importancia de la figura del auditor forense surge por la necesidad de las empresas de tener entre su personal a un experto en técnicas de investigación que ayude a prevenir, detectar y determinar complejos esquemas de fraudes establecidos en las organizaciones.

De conformidad con diversas definiciones el termino de auditoría forense, se considera como el uso de técnicas de investigación criminalística integradas con la contabilidad, conocimientos técnicos, profesionales y con habilidades de finanzas y de negocios dando como resultado que la auditoria forense se pueda utilizar en los tribunales, pudiendo servir para resolver disputas de diversas índoles.

La diferencia fundamental de una auditoria forense y de una auditoría financiera, se basa principalmente en que la auditoría financiera se rige bajo las normas información financiera (NIF) y por su naturaleza y limitaciones no está dentro de su alcance el descubrimiento de algún fraude, ya que para la auditoría financiera no es uno de los objetivos principales el de descubrir fraudes además que las pruebas de los auditores financieros se basan en pruebas aleatorias mientras que el auditor forense va al detalle, basando su revisión en el 100 % de las partidas a revisar, apoyándose en técnicas de investigación e intuición enfocadas en el fraude pudiéndose además presentar auditorias forenses preventivas orientadas a prevenir y /o evitar algunos fraudes financieros.

El auditor forense debe ser un profesionista con experiencia y con conocimiento básicos en materias de contabilidad, auditoria, control interno, fiscal, finanzas, entre otras materias afines así como de apoyarse en teorías económicas administrativas pero sobre todo en técnicas de investigación, pudiéndose considerar a este experto como una mezcla de contador público, abogado e investigador

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